2026年香港薪俸税新政落地，跨境人才税负再降低!

2026年香港薪俸税新政落地，跨境人才税负再降低!

2026年2月25日，香港特区政府财政司司长陈茂波公布了新一份《财政预算案》，为在港工作者带来了实实在在的“减税红包”。

在全球税务透明化加速推进的今天，如何在合规前提下优化税务成本，成为越来越多拥有香港身份的内地人士关注的焦点。

本文将结合2026年最新预算案政策，为您全面解析香港薪俸税规则，并揭秘拥有内地香港双身份的人士如何实现在港收入只在香港交税。

一、2026年香港财政预算案：在港打工人的“减税大礼包”

2026年的新财年预算案，推出多项惠及在港打工人的政策，其中薪俸税减免成为焦点：

1、100%薪俸税宽减

2025/26课税年度，香港将全额宽减薪俸税及个人入息课税，上限为3000港元。全港约212万纳税人受惠，政府减收约53亿港元。

以年薪50万港元的已婚人士为例，若扣除强积金、子女免税额等后应税收入为20万港元，按累进税率计算原本需缴税约3000港元，此次宽减后实缴为0。

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2、免税额大幅提升

从2026/27课税年度起，多项免税额将显著提高，这项调整预计将使约209万名纳税人受惠，每年税收减少约35.6亿港元。对于供养父母和子女的家庭而言，税负将进一步减轻。

3、短期补贴与长期优化结合

除减税外，政府还向综援、高龄津贴等群体发放1个月标准金额的特别津贴，并推出“在职家庭津贴计划”，直接增加市民可支配收入，刺激消费市场复苏。

简单来说，2026年的香港税改，通过“降税率、提免额、优扣除”的组合拳，系统性降低了在港工作人士的综合税负，使香港的税务环境对本地及外来人才更具吸引力。

不过，在港工作者，若是你还有内地户口，可能涉及到双重征税，下面接着讲薪俸税和在港人士的税务合规方案。

二、最新香港薪俸税规则详解

1. 什么是薪俸税？

薪俸税是香港对在香港产生或得自香港的职位、受雇工作及退休金入息征收的税项。这不仅包括您的底薪，还涵盖：

• 佣金、花红、约满酬金

• 津贴（如房屋津贴、膳食津贴）

• 代通知金

• 由雇主提供的股份奖赏

2. 谁需要缴税？

是否需要缴税，取决于您的总入息是否超过您享有的免税额。以2025/26课税年度为例，基本免税额为132,000港元（2026/27起升至145,000港元）。若您的全年收入低于此门槛，理论上无需缴税。但若收到税务局发出的报税表，仍必须按时申报。

3. 征税原则

香港是属地征税原则，只对于香港产生或得自香港的职务收入征收薪俸税。若您的职务完全在香港以外地方进行，相关收入通常无需在港课税。

4.税率与计算方式

香港薪俸税采用累进税率（2%-17%）与标准税率（15%）双轨制，纳税人可选择较低者缴纳

方式一：累进税率（适用于中低收入人士）

累进税率计算：2026/27课税年度，首5万港元按2%，次5万按6%，再次5万按10%，再次5万按14%，其余按17%的累进税率。但此方法计算出的税款，最高不会超过以标准税率（15%）对“入息净额”计算出的数额。

计算公式：应课税入息实额 = 入息总额 – 扣除总额 – 免税额总额

方式二：标准税率（适用于高收入人士）

计算公式：入息净额 × 标准税率15%

对于高收入人士，此方法计算出的税款通常更低。

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5. 重要免税额与扣除项（2026/27年度部分）

• 基本免税额：132,000港元。

• 子女免税额：每名子女130,000港元（首年出生另有额外免税额）。

• 供养父母/祖父母免税额：根据年龄及是否同住，由25,000至50,000港元不等。

• 强积金强制供款：最高可扣除18,000港元/年。

• 个人进修开支、居所贷款利息/住宅租金、认可慈善捐款等均有特定扣除上限。

三、内地香港双身份：在港收入如何只在香港交税？

对于通过优才、高才通等计划取得香港身份的内地人士而言，一个核心问题是：我在香港赚的钱，需要在内地交税吗？

1. 税收居民身份是关键

判定是否需要就全球收入在内地纳税，关键看您是否被认定为中国内地税务居民。根据中国《个人所得税法》，满足以下任一条件即为中国内地税务居民：

住所标准：在中国境内有住所（因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）

居住时间标准：在一个纳税年度内，在中国境内居住累计满183天

因此，持有香港居民身份证，并不自动等同于非中国内地税务居民。税务机关会综合您的实际情况进行判断。

2. “加比规则”的重要性

当您同时符合内地与香港的税收居民定义时，需要依据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税的安排》（简称《税收安排》）中的 “加比规则” 依次判定最终归属：

第一步：永久性住所。看您在两地是否都有永久性住所。如果只有一方有，您就是该方的居民。

第二步：重要利益中心。如果两地都有永久性住所，则看您的个人和经济关系与哪里更紧密（家庭、社会关系、职业、财产管理地等）。

第三步：习惯性居处。如果无法确定，则看您在两地习惯性居住于何处。

第四步：国籍。如果前三步都无法判断，最终以国籍为准。

银河集团真实案例参考：

银河客户李先生通过高才获得香港身份，在港任IT总监，年收入300万，却被内地税务局要求补报2023-2024年在港收入，面临双重征税困惑。核心原因的是其户籍、家庭仍在内地，被判定为内地税务居民，需履行全球征税义务。

银河给出解决方案：依托港陆避免双重征税协议，申请判定为单一香港税收居民；优先解决香港永久性住所问题（此前内地有房、香港无房，影响税务判定）。

结合李先生购房意愿，银河对接房产顾问，推荐blue coast楼盘（中环附近、地铁商场上盖，1267尺四房总价约3000万港元），并拆解税务节省：每年可省个税60万港元，剩余4年合计省240万，叠加租房节省费用，总计可省400万（相当于楼盘总价15%），同时享受房产升值收益。

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3. 如何在港收入只在香港交税？

要实现“在港收入只在香港交税”，核心目标是：被成功认定为香港税务居民，而非中国内地税务居民。

这需要建立真实、持续的在港生活与事业联系：

（1）建立永久性住所

在新政下，“永久性住所”的地位被提升至判定税务居民身份的首要决定性因素。即便无法满足传统的180天居住要求，只要在香港拥有并维持一处用于本人或家人生活的永久性住所（自有房产），就极有可能被认定为“通常居住于香港”，从而成功获得香港税收居民身份。

（2）证明“重要利益中心”在香港

这需要真实、持续的生活痕迹：

家庭联系：配偶及子女在港定居、子女在港上学

经济联系：受雇于香港公司或经营真实业务、在港纳税、持有本地银行账户并有日常消费记录

社会联系：在港有社交圈、参与本地社团活动

（3）善用税收抵免机制

若仍被认定为双重居民，也不必过分担忧。根据《税收安排》，工资薪金所得原则上不会被两地重复征税。在内地已缴纳税款的收入，回港后可申请税收抵免。

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四、银河集团税务服务方案：助您合规节税，稳享红利

面对复杂的跨境税务规则，个人操作极易误判风险，导致补税、罚款甚至法律纠纷。银河集团税务服务，专为拥有香港身份及跨境收入的高净值人士、企业主设计，提供合法、合规的税务优化综合解决方案。

1. 税务居民身份评估服务

我们将为您进行深入的税务居民身份评估，结合您的家庭状况、居留时间、资产配置等情况，运用“加比规则”为您厘清最终的身份归属，明确纳税义务范围，避免双重征税风险。

2. 税务居民身份规划与证据链构建

我们不仅帮助您取得香港身份，更关键的是指导您通过购房安家、安排子女在港入学、建立本地强积金及投资记录、参与本地社团等方式，系统性地将“重要利益中心”转移至香港，并协助您整理全套证明文件，为成功申请成为香港税务居民打下坚实基础。

3. “永久性住所”战略规划

我们深知房产在税务身份认定中的核心作用。银河集团可协同提供香港房产购置的咨询与资源对接，帮助您完成“永久性住所”的战略布局，从根本上巩固税务居民身份。

4. “好生意真经营”方案：建立真实在港联系

如果您希望以自雇或创业方式强化在港联系、并顺利自雇续签，我们的“好生意真经营”方案提供全链条支持。

真经营提供从公司注册、实体办公室租赁、银行开户、财税审计到续签材料的一站式服务：

合规基建：提供香港湾仔的合规共享办公空间，确保获得经打厘印的租赁合同，满足合规实体办公地址的要求

商业落地：本地雇佣、缴纳强积金、审计报税，产生真实的合同和税单——这正是税务局和入境处最认可的“经济贡献”证明

好生意提供从生意匹配、顶让、交接到基础运营、营销推广等，助力客户轻资产实现税务合规。

2026年香港财政预算案通过减税、提额、补贴三管齐下，为在港打工人带来实质性利好。

对于内地与香港双身份人士，通过专业规划，确保纳税人合规享受香港税收优势，避免因税务居民身份认定不清导致的重复征税风险。

银河集团深耕香港服务十余年，是香港人才办官方合作伙伴、与投资推广署紧密合作、稳居香港身份中介榜首。主营香港身份申请/续签/永居、香港创业、香港房产、香港税务规划、香港教育等一站式服务，资源丰富、合规专业，拥有海量成功案例，可为您提供定制化方案与全程陪跑，北上深港均设公司，如有需求联系银河集团（微电同号：17319271820、19168595934）免费评估规划