CRS全球追税下，境外收入如何合法合规节税？高净值人士必看税务方案

CRS全球追税下，境外收入如何合法合规节税？高净值人士必看税务方案

不知道你有没有收到这条短信？

2025年，中国税务机关显著加大了对境外收入申报的检查力度。通过短信、个人所得税APP提示以及电话通知等多种途径，税务机关向大量高净值人群发送了关于海外收益个人所得税申报的提醒。

对此，不少人感到疑惑，为什么境外收入会被要求申报呢？

这就不得不提到CRS了。

对于有境外资产的高收入人才来说，要了解清楚CRS的相关信息，才有助于做好合规税务规划。

一、CRS是什么？

CRS，中文叫“共同申报准则”，是由OECD（经合组织）推动的一套国际金融账户信息交换标准。

简单来说，它要求各国的金融机构，把非本国税务居民的账户信息收集起来，定期交换给这些人真正的税务居民所在国。

举个例子：如果你是中国税务居民，但在瑞士有个银行账户，瑞士银行就会把你的账户信息报给瑞士税务局，再由瑞士方面把这些信息传给中国税务局。

覆盖范围扩大：

2023年新增电子货币产品、央行数字货币等；

120+个国家/地区已加入，包括中国、新加坡、瑞士、开曼群岛等。

在CRS的穿透式监管下，境外收入都正面临前所未有的“裸奔”风险。

二、CRS交换什么信息

CRS 交换的信息围绕非居民金融账户展开，涵盖账户持有人身份、账户基础信息以及各类账户对应的年度财务核心数据，2025年还新增了加密资产相关信息，具体分类如下：

1、账户持有人及关联主体信息

若账户持有人是个人，会交换姓名、地址、出生日期、出生地、税务居民国、纳税人识别号等关键身份信息，这是确定信息归属和税务征管对象的核心依据。

若账户属于企业、信托等机构，除了交换机构的名称、地址、纳税人识别号外，还需穿透报送实际控制人的身份信息，比如信托的委托人、公司持股 25% 以上的股东等，避免通过复杂实体架构隐匿实际资产所有人。

2、账户基础信息

主要包括账户号码，若没有账号则提供同等功能的替代标识；同时还有开户金融机构的名称及识别编号，以及账户类型，像存款账户、托管账户、具有现金价值的保险账户等，方便税务机关明确账户的业务属性和管理主体。

3、各类账户年度财务数据

存款账户：会交换年度内已付至或记入该账户的利息总金额，以及年末账户余额。

托管账户：涵盖年度内账户产生的利息、股息及其他收入总额，还有因出售或赎回金融资产产生的收益总金额，同时包含年末账户净值。

保险及其他账户：对于有现金价值的保险合同或年金合同，会交换其现金价值或退保价值；其他类型账户则会交换金融机构作为债务人，当年付至或记入账户的总金额，包括赎回款项等。

4、新增加密资产相关信息

2025 年加密资产报告框架落地后，比特币、USDT 等数字货币的交易记录也被纳入交换范围，加密资产服务商需上报相关账户的交易及余额等信息，填补了此前新型金融资产的监管漏洞。

简单来说，这些金融账户要报：

● 存款账户

● 股票、债券、基金账户

● 在投资基金或信托中的权益

● 有现金价值的保险

● 年金合同

需注意的是，CRS 仅交换年度汇总信息而非逐笔交易明细，且海外房产、珠宝、艺术品等实物资产暂不在交换范畴内（但如果这些资产产生收益，还是要按规定申报）。

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三、哪些人容易被CRS盯上？

境外金融资产持有者：在CRS参与国（如中国香港、新加坡）拥有存款、股票、保险等资产的中国税务居民。

跨境企业主：通过离岸公司（如开曼、塞舌尔公司）进行贸易或投资的老板。若公司被判定为“消极非金融机构”，实际控制人的个人信息将被穿透申报。

“双重税务居民”：同时满足多国/地区税务居民条件（如内地户籍+香港长期居住）。此时需按“加比规则”判定唯一税务居民，优先顺序为：永久性住所＞重要利益中心＞习惯性居所＞国籍。

以上这些人的境外收入容易被CRS穿透，从而可能要双重征税（内地是全球征税规则）。

如果规划税务身份从何合规节税呢？

在这场全球性的税务透明化革命中，香港，凭借其独特且合规的税务制度，正成为高净值人士进行全球资产配置、实现税务优化的“光明灯塔”。

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四、香港税收优势解析

✅属地征税原则：香港采用“属地来源”征税原则，只对源自香港的利润征税，来自海外的利润一般无需在香港缴税。这为全球业务布局和离岸收入提供了清晰的税务豁免路径。

✅低税率及简单税制：香港企业利得税税率较低，且实行两级制，首200万港元利润的税率仅8.25%，其后利润按16.5%征税。个人薪俸税税率最高为15%（标准税率）或按累进税率计算（最高15%），且设有基本免税额、子女免税额、供养父母免税额等，实际税负远低于内地。

✅无资本利得税、增值税、遗产税：税制简单透明，对于投资所得具有显著优势。

✅广泛的税收协定网络：香港已与全球超过50个税务管辖区签署了全面性避免双重课税协定（DTA），包括中国内地。这些协定能提供优惠税率（如内地对港股息预提税可低至5%），并明确跨境税务管辖权，避免双重征税。

✅CRS下的“安全身份”：成功成为香港税务居民后，在CRS框架下，您的金融账户信息将由香港金融机构报送给香港税务局，而不会自动交换回内地税务机关（除非涉及内地来源所得）。这为您合法隔离税务信息提供了关键屏障。

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五、如何成为香港税务居民并避免双征税？

CRS的核心是按税务居民身份交换金融账户信息，利用香港税收居民身份来规避内地CRS，并非非法逃避税务，而是通过合规方式让资产信息报送至香港税务局而非内地税务机关，且依托香港税制降低税负。

下面来看看操作步骤。

1、合规获取香港税收居民身份

很多人以为有了香港身份证（包括优、高才等临时身份或者永居），就自动成为“香港税务居民”，其实不是。

这两者是有区别的，香港居民身份≠香港税收居民身份：

香港居民身份：由入境处签发，是你在港居留的合法凭证。

香港税务居民身份：由税务局认定，是享受税收优惠的前提。

因此，香港税务居民身份并非仅凭身份证认定，需满足居住或经济联系相关标准，还可申请官方证明强化效力。

核心标准包括：在一个课税年度（每年4月1日至次年3月31日）内在香港停留超过180天，或在连续两个课税年度内停留超过300天；或者通过证明将香港作为生活中心，即符合“通常居住”的条件，例如在香港有永久性住所、配偶及子女在港居住、有稳定的工作或社会活动等。

为获得法律上的确定性，建议主动向香港税务局申请签发《香港特别行政区居民身份证明书》，这是证明税务居民身份的权威文件。

2、借助税收协定和加比规则，明确税务居民归属

若因在内地保留户籍、房产等，存在被两地同时认定为税务居民的风险，可通过《内地 - 香港税收安排》中的 “加比规则” 明确主税务居民身份，避免信息流向内地。

简单来说，当您同时符合中国和香港的税务居民认定条件时，加比原则就是决定您“到底归谁管”的裁判规则。

判定优先级依次为永久性住所、重要利益中心、习惯性居所、国籍。

可见，“永久性住所”是税收居民判定的首要标准。

对于高净值家庭来说，香港房产既是身份续签的“加分项”，也是资产出海后的安全着陆点。

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3、结合香港税制特点，匹配资产与收入规划

香港实行地域来源征税原则，其税务居民的境外收入无需在港缴税，可通过调整资产和收入结构，进一步适配CRS合规要求。

比如银河集团就为职业投资人黄女士规划了适配的香港税务方案。

职业投资人黄女士，过去15年专注炒股并实现财务自由，因误以为境外投资收益无需缴税，2024年底接到内地税务局通知，要求自查2022-2023年境外收入并申报纳税，随即联系银河求助。

银河顾问结合政策条文为其拆解解读，同时区分账户纳税规则：黄女士个人名下境外股票账户需按内地税法缴税，其香港公司作为香港税收居民，名下账户可向香港税局报税，但需警惕空壳公司风险。

顾问进一步拆解CFC与CRS规则，告知其若香港公司积极收入低于50%，易被CRS穿透，且CFC规则下未分配利润会被视同分配，需补缴20%个税。

针对黄女士需求，银河依托实操案例定制专属方案，明确配备本地办公室、雇佣本地员工等四大关键要点；结合其无创业经验、不常居香港的情况，推荐香港成熟民生行业顶让生意，并详细介绍代运营服务，让其省心管理。

为让黄女士直观了解，银河当即安排顾问带其前往荃湾南方商场，实地考察高才客户开设的咖啡店，详细介绍店铺运营、客群、人员配备及盈利情况，并再次拆解合作模式，明确其只需出资，银河全程协助对接东主，帮助跨境税务合规、身份续签。

总结建议：

• 梳理境外金融资产，核查是否已被CRS申报；

• 评估税务居民身份，避免“双重居民”导致重复征税；

• 通过专业机构（如银河集团）规划香港身份及税务架构，确保合规性。

针对跨境税务合规的痛点，银河集团推出一站式香港税务居民产品——“好生意·真经营·税务Max7”，覆盖商业架构设计、香港创业落地、跨境资产配置、税务身份办理全环节，以标准化、规模化服务降低客户成本。

在全球税务透明化不可逆转的今天，境外收入合规节税的唯一出路，不是隐匿，而是通过真实的身份转换，在合规框架内选择更优的税务管辖地。

建议借助专业公司如银河集团制定方案，确保每一步操作都符合两地税收法规。

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