香港公司“离岸豁免”怎么申请？一文讲清申请及流程攻略！

香港公司“离岸豁免”怎么申请？一文讲清申请及流程攻略！

在香港开公司，最常听到的税务优势就是“离岸收入不用在香港交税”。

这听起来像是天上掉馅饼？

其实，这是香港独有的离岸收入豁免制度。

但“豁免”并不是自动生效的，需要公司主动争取，并通过税务局的审查。

一、什么是离岸收入豁免制度？

香港税制的基石是“地域来源征税原则”，即仅对“在香港产生或得自香港的利润”征收利得税（当前实行两级制税率：首200万港元利润税率8.25%，超额部分16.5%）。

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而离岸豁免，通俗来讲，就是若香港公司的利润完全来源于香港以外的地区，且能提供充分证据证明这一事实，即可向香港税务局（IRD）申请免征该部分利润的利得税。

香港税务局不是看你公司注册在哪里，而是看你的利润实质产生在哪里。如果公司的运营、决策、合同签署、货物交付等核心商业活动都在香港以外进行，那么就可以申请政府豁免利得税。

这一政策的核心目的是鼓励跨国企业在香港设立公司开展跨境业务，同时保障香港税制的公平性与规范性。

需要明确的是，离岸豁免并非自动享受的权利，而是需要企业主动申请并通过税务局严格审核的税务优惠待遇，审核结果直接取决于企业提供的业务证据链是否充分、合规。

香港公司注册条件：

1. 人员要求

董事与股东：至少一名董事和一名股东，可同为一人，无国籍限制，须年满18岁。若股东为法人，需提供其注册证明文件。

公司秘书：必须委任一名常居香港的自然人或持有信托或公司服务牌照的机构担任法定秘书。

2. 地址与资本

注册地址：须提供香港本地有效的实际地址（非虚拟地址），用于接收政府信件。

注册资本：通常为1万港币，属认缴制，无需验资。注册资本过高可能导致未来股份转让时产生较高印花税。

3. 名称与业务范围

公司名称：可中英文或单独一种。中文名称须以“有限公司”结尾，英文须以“Limited”结尾。名称需查册确保不重名且不含受管制词汇。

经营范围：表述相对自由，法律禁止除外。商业登记证上中英文描述有字符数限制。

4. 合规与文件

重要控制人登记册（SCR）：公司必须在注册地址备存此册，记录对公司有重大控制权人士的详情，并按要求更新。

尽职调查（KYC）：注册时，董事、股东需提供身份证明及近期住址证明文件。

注册所需文件

1、公司资料：公司名称、注册资本、注册地址、经营范围；

2、人员资料：董事股东的身份证或护照复印件，股东的股份比例；

3、地址证明：董事股东近三个月地址证明（租赁合同，房产证等）；

4、秘书公司：找一个秘书公司，用于处理公司与注册处的事务。

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二、哪些企业可以申请离岸豁免？

任何在香港注册成立的公司，如果它的利润全部或实质性部分来源于海外业务，通常都可以申请。主要适用于以下业务模式：

·离岸贸易公司：货物直接从境外的供应商采购，并直接运送往海外客户，全程不经过香港口岸。

·向海外客户提供服务的公司：从客户洽谈到合同签订、服务执行及最终交付，所有关键运营环节均在香港境外完成。

·持有海外投资并产生被动收入的公司：需要注意的是，针对此类源于海外的股息、利息、特许权使用费等被动收入，自2023年起，公司需满足香港的经济实质要求，才能继续享受相关税务待遇。

如果满足以上条件，公司可以向税务局提供一系列资料来证明它的离岸经营情况，包括但不限于公司组织结构、员工信息、业务洽谈细节、供应商和客户资料等。

三、申请离岸豁免的核心条件

香港税务局审核离岸豁免申请，核心考察企业的业务活动、交易对象、决策地点等是否与“离岸”属性相符，具体需满足以下条件：

1. 业务活动主要发生在香港境外

公司的核心商业流程，包括采购、销售、合同谈判与签订、订单处理、物流安排等，均需在香港以外的地区完成；不得在香港设立仓储、办事处或其他实质经营场所。

2. 交易对象非香港关联方

供应商和客户均不得为香港注册企业或香港居民；若存在少量与香港主体的交易，需证明该部分交易不构成利润的主要来源。

3. 核心决策与管理不在香港

公司的重大商业决策（如定价策略、供应商选择、融资规划等）需在香港境外作出；董事会会议应在境外举行，会议记录需清晰体现决策过程的境外属性；大部分董事（尤其是执行董事）应在境外居住并履行管理职责。

4. 无香港境内的核心运营行为

不得在香港开展市场推广、广告宣传、直接销售等活动；不得在香港雇佣员工处理核心业务；不得在香港储存货物或进行质量检验。

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四、香港公司申请离岸豁免全流程

离岸豁免的申请贯穿企业的日常运营与税务申报全过程，并非孤立的申请动作，具体流程可分为四个阶段。

1、完成审计并厘清业务模式

香港公司须委托香港执业会计师进行账目审计，并清晰说明整体业务流程，包括合同签订、货物交付、资金来往、决策地点等关键环节，以证明利润源自于香港以外。

企业需在业务启动初期就明确“离岸”运营定位，有意识地保留各类业务凭证，核心资料包括：

• 基础文件：公司注册证书、商业登记证、公司章程、公司结构图等；

• 业务凭证：与供应商、客户的合同（需注明签约地点）、发票、物流单据（提单、货运单等，证明货物流转不经过香港）、银行收付款记录；

• 运营证明：董事会议记录、员工职责说明书、差旅报销凭证（证明管理层在境外履职）、与海外伙伴的沟通记录（邮件、视频会议日志等）；

• 其他资料：商业计划书、业务模式说明函（详细阐述利润来源的离岸属性）、经审计的财务报表。

2、提交离岸豁免申请

当香港公司完成审计工作之后，会依据审计结果，代表公司向香港税务局正式提出离岸经营税务豁免申请，并附上相关业务说明及支持文件。

3、回应税务问询

税务局可能会以书信形式要求香港公司提供补充材料或解释业务细节。公司必须在一个月内作出清晰回应，并提供审计报告及相关证明，以支持离岸主张。

4、获取豁免批准

如果税务局审核后认可公司属于离岸经营，会发出税收豁免同意书。

申请与合规的关键注意事项

·按年度申请：离岸豁免并非“一次申请、永久有效”，须每年依据实际业务情况重新申办。

·档案保留至少7年：所有与离岸业务相关的合同、单据、物流记录、沟通文件等，应系统归档，以备税务局复核。

·业务变动需重新评估：如运营模式、交易结构或决策地点发生重大变化，应及时咨询专业人士，重新判断税务地位。

·豁免不等于免税全部收入：仅适用于经审核认定的离岸利润，本地来源收入仍需依法计税。

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从注册公司、业务架构设计到离岸豁免申请、跨境税务申报，每一步都需要专业规划，确保商业效率与合规安全并行。

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• 资源生态：链接人才、上下游企业资源，帮助企业快速融入香港创业生态。

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