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过去10年，香港凭借低税率（利得税 16.5%）、外汇自由流通、注册流程便捷，一直是企业出海布局的首选，越来越多内地企业在香港注册公司，2025年10月17日，阿里巴巴集团和蚂蚁集团联合宣布，共同投资约72亿港元（约合9.25亿美元），在港购置写字楼作为两家公司的香港总部，此时引起关注。
但从2023年到2025年，国际税务体系的改革与香港本地法规的调整，让香港公司已经从“宽松监管”，逐步转向“合规优先”。
主要原因是由于全球CRS信息交换进入“实质执行”阶段，隐私边界更清晰，加上香港《境外来源收入征税条例》正式实施，从“形式申报”变成“实质审核”，而且OECD推动的 BEPS 2.0 全球最低税率开始生效，避税空间被压缩到极小。
由此，空壳时代即将结束，有实质业务的合规化架构，才是未来香港公司的主流，今天我们就来详细了解香港创业、注册公司前必须了解的两个重要概念——CRS、CFC，看看内地企业主如何布局出海业务时能够更合法合规合理的规划税务。
温馨提示：本文旨在进行专业税务信息解读与分析，不构成任何税务筹划或避税建议，不当的税务筹划可能面临严重的法律和财务风险，在实施任何跨境税务安排前，请务必咨询专业的税务律师或持牌税务顾问。
一、详细解读CRS（共同申报准则）
1. 什么是CRS？
CRS，全称Common Reporting Standard，即“共同申报准则”，是由经济合作与发展组织（OECD）制定的金融账户涉税信息自动交换标准，其核心目的是通过参与国（地区）之间自动交换金融账户信息，打击跨境逃税行为。
中国从2015年12月正式加入CRS，并于2018年9月完成首次信息交换。
2.CRS具体交换哪些信息？
CRS交换的是金融账户的涉税信息。它主要关注的是“谁”在“哪里”有什么“资产和收入”。具体交换的信息可以分为两大类：账户持有人的信息和金融账户本身的信息。
①账户持有人的信息：
如姓名/名称、地址、出生日期/成立日期（对实体）、税收居民国（地）、纳税人识别号（如中国的身份证号、美国的SSN等）
对于实体账户，还会包括其实际控制人的上述信息（如果该实体是“消极非金融机构”，即类似空壳公司、信托等）。
②金融账户的信息：
账户编号
账户余额或价值：
存款账户：在日历年度结束日的账户余额。
托管账户：在日历年度结束日的账户余额或价值。
现金价值保险合同或年金合同：在日历年度结束日的现金价值或退保价值。
③账户在年度内的收入总额：
账户在年度内的收入总额：
利息收入。
股息收入。
其他由于持有账户内资产而产生的收入（如托管账户的资产收益）。
因保险合同的而产生的收入。
在年度内出售或赎回的金融资产收益（即资本利得，虽然有些国家本身不对此征税，但信息也会被交换）。
简单来说，CRS会把一个中国税收居民在境外（如香港、新加坡、瑞士）的银行账户、理财账户、证券账户的号码、里面有多少钱、一年产生了多少利息、分红、买卖赚了多少钱等信息，全部打包给中国税务局。
3. CRS运作的原理是什么？
它的运作机制可以概括为“收集-汇报-交换”：
①收集信息： 参与国（地区）的金融机构（如银行、证券公司、信托公司、保险公司）负责识别和收集非居民持有的金融账户信息。识别标准包括账户持有人的税收居民身份，而非国籍。
信息包括姓名、地址、出生日期、税收居民国、账号、账户余额或价值、以及年度内的利息、股息、金融资产交易所得等。
②汇报给本国税务机关： 金融机构将收集到的非居民账户信息批量报送给本国税务机关。
③自动交换： 本国税务机关再根据与其他国家（地区）签订的多边协议，将这些信息自动批量交换给账户持有人作为税收居民的国家（地区）的税务机关。
例如： 一位中国税收居民在香港的某银行持有账户，该银行会判定他为“非香港税收居民”，并将其账户信息报送给香港税务局，香港税务局再通过系统，自动交换给中国国家税务总局。
3. CRS对企业收入有影响吗？
CRS对于在香港企业的收入有影响，但不是直接影响，而是通过影响个人股东来间接影响企业，我们需要分两层来看：
第一层：CRS不直接交换“企业运营收入”
CRS的交换主体是金融机构，它交换的是金融账户信息。
一家运营公司（例如“香港某贸易有限公司”）的主要银行账户是用于收取货款、支付成本的，这属于经营性账户。账户里的钱是公司的“营业收入”或“利润”。
CRS不会将“香港ABC贸易有限公司”具体的每一笔“销售收入”作为信息交换给中国税务局。它交换的是这家公司在银行账户里的余额总和以及该账户产生的利息收入。
第二层：CRS的间接影响巨大——穿透识别“实际控制人”
根据CRS规则，识别穿透流程如下：
①识别实体类型：当金融机构（如银行）面对一个公司账户时，会首先判断这家公司的类型。
②穿透“壳公司”：如果这家公司被判定为 “消极非金融机构” ，银行就会穿透这家公司，去识别其背后的实际控制人（即背后的个人老板）。
③报告控制人信息：银行会将这个实际控制人识别为账户持有人，并将其税收居民身份（比如是中国大陆居民）以及该公司的金融账户信息（余额、利息等）报送给当地税务局，最终交换给中国税务局。
什么是“消极非金融机构”？
简单说，就是上一年度大部分收入是消极收入（如股息、利息、租金、特许权使用费，以及与主业无关的资产转让收益），并且大部分资产是产生消极收入的资产（如股票、债券、专利、房产）的公司。绝大多数被内地企业主用于持有资产或进行贸易的境外“壳公司”（如BVI公司、香港控股公司等），都属于“消极非金融机构”。
案例：
某老板是中国税收居民，他拥有一家BVI公司，该公司在香港汇丰银行有账户，账户里有500万美元的利润。
CRS生效前：中国税务局不知道张老板在境外有这笔500万美元的资产。
CRS生效后：
▶香港汇丰银行识别出BVI公司是“消极非金融机构”
▶银行“穿透”该公司，找到背后的实际控制人张老板（中国税收居民）
▶银行将张老板的信息，以及BVI公司账户的余额（500万美元）和年度利息收入，报给香港税务局。
▶香港税务局将信息自动交换给中国国家税务总局。
中国税务局拿到了张老板在境外控制500万美元资产的证据，会质疑这500万美元是怎么来的？
如果是未分配的公司利润，税务局可能会启动CFC（受控外国公司） 调查，视同这笔利润已分配给你个人，要求你补缴个人所得税（税率最高可达45%）。
如果是隐匿的境内企业收入，则可能被认定为偷税，面临补税、罚款和滞纳金。
不仅如此，这笔境外资金的存在，可能引发税务局对你境内公司的关联交易、转让定价等进行全面稽查。
这意味着，过去内地企业主通过直接在境外（如香港、新加坡、BVI等）开设个人或公司账户来隐匿资产和收入的做法，已经基本失效。中国税务机关能够清晰地掌握你在境外的金融资产情况。
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二、内地居民在香港开公司怎么规划税负？
需要注意的是，在CRS框架下，任何试图通过“技巧”来“避免”信息交换的想法都是高风险且不明智的， CRS的立法初衷就是为了打击利用信息不透明进行的逃税行为。
想要拓展海外业务的企业主需要考虑的是如何在完全遵守法律的前提下，合理规划你的税务居民身份和公司结构，使得最终呈现给税务机关的信息是清晰、合规且税负合理的。
对于内地居民在香港开设的公司，CRS下的信息交换路径取决于对两个关键问题的判定：
1.是否是香港税收居民？
如果公司的“实际管理机构”所在地在中国内地（即主要决策、董事会、财务决策都在内地进行），那么即使公司在香港注册，根据中国税法及内地与香港的税收安排，该公司也会被判定为中国税收居民，其结果就是，香港银行会将该公司的全部账户信息直接报送给中国国家税务总局。
若希望公司被判定为香港税收居民，从而信息保留在香港，则必须证明公司的“实际管理机构”在香港。这需要提供强有力的证据，即我们在香港的公司需要是“实质性经营”的，公司实质经营的几个判断标准如下：
核心：公司的最高决策层（如董事会）经常在香港召开，且重大决策在香港做出。
人员：公司在香港有足够的、有资质的员工处理核心业务。
场所：在香港有真实的办公场所和运营设施。
业务流：公司与供应商和客户的谈判、合同签订等主要商业活动发生在香港。
重要提示：即使公司被成功判定为香港税收居民，避免了信息自动交换回内地，香港税务局也会拥有公司的全部信息，如果香港公司向个人股东分配股息，个人仍需依法申报纳税。
2.公司是否成为“积极非金融机构”？
香港的公司进行真实的“实质性经营”，消极收入（如股息、利息、租金、特许权使用费、大部分贸易产生的收入等）占比必须低于50%。这意味着公司必须：
有真实业务：而非仅作为开票、收款或持有资产的壳公司。
有真实雇员：在香港雇佣有薪水的、全职或兼职的员工来处理业务。
有真实支出：有与业务规模相匹配的办公租金、运营费用等。
有本地决策：如前所述，业务的核心管理和决策在香港进行。
如果一家香港公司被认定为拥有实质性经营，它就是一个“积极非金融机构”。银行在报送信息时，只会报送公司本身的信息，而不会“穿透”并报送其背后内地居民控制人的个人信息。当然，这些公司信息对香港税务局是透明的。
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三、银河提供一站式香港创业规划服务
银河集团为考虑在香港创业的精英朋友规划一条“合规整改 + 战略优化 + 增长出海” 的服务路径，让大家能够在香港创业过程中，在CRS下的信息交换路径合法合规合理的税负。
第一步：获取香港身份证
香港身份申请途径有多种，目前内地人才一般通过香港高才通、优才、专才、IANG签证、新投资入境计划这几种来申请，下面给大家简单列举这几种人才计划的要求。
高端人才通行证计划：面向年收入超250万港元或企业利润超250万的高净值人群，或者具备全球顶尖大学学士学位证书的高材生（共有199所学校符合资格）。
优秀人才入境计划：面向全球优秀人才，如符合基本资格要求，您就可根据计划所设「综合计分制」和「成就计分制」任何一制度获取分数以争取配额。「成就计分制」要求较高，需要具备突出成就或奖项，「综合计分制」看人才年龄、学历、工作经验、收入、外语水平、企业所有权等。
输入内地人才计划：面向内地人才，要求申请人拥有香港所需而缺乏的特别技能、知识或经验，这项不设任何配额及行业限制。
科技人才入境计划：获创科局批出配额的公司，可快速引进海外科技专才，可于为期24个月的配额有效期内为合资格人士申请香港工作签证/入境许可来港从事研发工作，公司亦需雇用新本地员工从事技术相关工作。
香港新资本投资者入境计划：面向非内地居民，申请人需要在近6个月内净资产超3000万港元，且愿意将3000万投资到港府指定的金融、房产等项目以及投资组合中，并无配额限制，亦不限行业。
非本地生回港/留港就业计划：面向在香港修读过全日制课程的非本地副学士、学士、硕士和博士，毕业后可申请IANG签证留港或回港就业，如果未修读课程可先考虑赴港读书（副学士、硕士、博士等）
成功获得入境签证的申请人，如证明有足够资金支持受养人在港生活并提供合适居所，可带同配偶及18岁以下受养子女来港。
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第二步：申请成为香港税务居民
成为香港税务居民，可以通过个人方式也可以通过公司方式，两者要求不同：
个人申请要求：
①通常居于香港（考察申请人是否在香港定居、有住所等）
②在课税年度内在香港逗留超过180天：指在相关的课税年度内，个人在香港停留的时间超过了180天。
③连续两年在香港逗留超过300天：指在连续两个课税年度内（其中一个必须是相关的课税年度），个人在香港的停留时间累计超过了300天。
企业申请要求：
①香港公司需在香港实地办公并且在香港有雇员（要提供强积金、劳保等证明文件）。
②要在香港设有实际的管理框架，即公司的决策权、重要资料都存储在香港办公室。
③公司高层需在香港办公，而且该香港公司要在香港缴税等，香港税务局工作人员会不定期核查公司是否有实际运营。
④公司需要在香港开立银行账户，这能够证明其在香港有实际经营活动，并且便于进行资金管理和交易。
第三步：7年续签和转永居
需要了解的是，只要是中国税收居民，都需要在内地缴税，不管你是在香港（全球）的收入还是在内地收入，假设不想在内地缴税，可通过成为香港永久居民身份+拿回乡证+不满足内地征税条件。
1.如何成为香港永居身份？
如果是通过香港人才计划获批身份的，需要通过续签来维持身份7年以上，并且满足【7年连续通常居住于香港】要求，才可转为永居。香港身份续签要求一图看懂：
香港永居申请考察要点一图看懂：
2.回乡证办理：
回乡证正式名称是“港澳居民往来内地通行证”，是专门给港澳居民回内地的证件，办理这个证件需要先转为香港永久居民身份（或有单程证），需要取消内地户口。
3.未达到内地税收居民的缴税要求：
取消内地户籍的人才不再是内地税收居民，非内地税收居民，只有在内地有收入才需要缴纳个人所得税，假设你的工作和业务都不在内地，没有在内地产生收入，那就只需要在香港缴税了。
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