香港公司哪些收入要在内地缴税？怎么通过香港公司实现税务优化？一文搞懂香港公司税制优势、税务优化全流程！

香港公司哪些收入要在内地缴税？怎么通过香港公司实现税务优化？一文搞懂香港公司税制优势、税务优化全流程！

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mily发现很多内地老板对香港公司要不要在内地缴税还是很感兴趣的，我们都知道香港的企业税率比内地要低很多，不少有跨境业务或者产品适合出海的企业主，打算到香港注册公司，但是对香港和内地两地缴税问题还是有一些疑问。

今天我们来探讨下，在香港注册的公司收入，到底要不要在内地缴税？什么情况下要在内地缴税？香港的税收制度是怎么样的？觉得有用的老板可以收藏！

一、香港公司主要缴纳哪些税？有哪些优势？

香港拥有全球最优惠的税制之一，仅征收三项直接税，并设多项免税额及扣除项目，助您减轻税务负担。

1.香港公司相关的税种有哪些？

✅薪俸税 

简单的说就是跟内地个人所得税差不多。

指个人在香港产生或得自香港的职位收入而需缴纳的税费，如获得的薪金、工资、佣金、花红、退休金等都需要缴纳薪俸税。

薪俸税按 “应课税入息实额” 计算（即总收入扣除个人免税额及其他扣除项目），薪俸税可按累进税率计算，税率由2%至17%，或以两级标准税率（即首500万港元入息净额按15%计算，其余部分按16%计算），以缴税较少者为准；

✅利得税

相当于大陆这边的企业所得税，每年申报一次（会收到税表），香港公司按照法团和非法团业务（独资及合伙经营业务）都设置两级制征税，其中法团首200万港元利润按8.25%征税，其后的应评税利润则按16.5%计算，非法团税率分别为7.5%及15%。

新成立的香港公司，通常在成立第18个月开始报税，已经报过税的公司，在次年年结日报税。

✅物业税

针对在香港拥有物业并取得租金收入的个人或公司征收。业主仅需按物业的评估租金价值缴纳15%物业税，适用于住宅及商业物业（含租金收入），业主自住的物业不需缴交物业税，没有另设独立的物业征税或物业销售税。

✅免征税

港府还给设置了很多利得税宽减和优惠政策。香港公司可免的税项：销售税/消费税/增值税、预扣税、资本增值税、股息税、遗产税。

2.香港企业税制优势体现在哪里？

✅仅征收本地利润：

香港企业的利得税仅对源自香港的利润征税，若企业能证明利润来源于香港以外地区（如合同签订、客户谈判、货物交付均在境外完成），可申请豁免利得税。

✅税率低：相对内地最高25%企业所得税，香港公司的企业税率是比较低的。

✅无预提税：香港与内地不同，企业向境外支付股息、利息、特许权使用费等无需代扣代缴预提税，降低跨境资金流动成本。

✅税务协定网络：

香港与全球超过50个国家和地区签订避免双重征税协定（DTA），包括中国内地、美国、英国、新加坡等。假如一家香港公司在内地的利润已按内地税率缴税，在香港申报时仅需补缴差额部分，避免重复纳税。

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二、香港公司哪些收入要在内地缴税？

香港公司的收入是否要在内地缴税，完全取决于该笔收入的“来源地”以及该公司在内地的“经营活动形式”。

简单来说，并不是所有香港公司的收入都需要在内地缴税，但只要有收入源自内地，或在内地有实质性业务，就很可能产生内地纳税义务，一般可以将情况分为以下三种：

1.纯离岸经营（收入源自香港以外，且在内地无经营活动）

如果你的香港公司满足以下条件，那么该笔收入无需在内地缴纳企业所得税：

✅收入来源地：不在香港本地产生，也不来源于中国内地（例如：直接从海外客户获取收入）。

✅内地经营活动：没有在内地设立机构、场所（如办事处、分公司），也没有派员工到内地进行实质性的经营活动。

根据香港的“地域来源原则”，这类收入也无需缴纳香港利得税。

2.有源自内地的收入（但未设机构场所）

如果你的香港公司有来源于中国内地的收入（如向内地客户提供咨询、销售货物、收取特许权使用费等），但并未在内地设立机构、场所，那么需要就这部分“源自内地”的收入缴纳企业所得税。不过，税款通常不由你亲自申报，而是由内地的付款方在支付款项时代扣代缴。

✅税率：通常为10%。

但根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税的安排》，若符合“受益所有人”等条件，可申请享受更低的协定税率（例如股息为5%/10%，利息/特许权使用费为7%）。

3.在内地设立机构或开展实质业务

如果你的香港公司在内地设立了分支机构、办事处，或者派员工在内地提供劳务（例如在内地常驻办公、在内地完成核心服务），那么该机构取得的利润需要在内地缴纳企业所得税，标准税率为25%。

需要特别留意的是，即使没有注册实体，如果你的员工在内地提供服务连续或累计超过183天，也可能被内地税务机关判定构成了“常设机构”，进而需要就归属于该常设机构的利润缴纳25%的企业所得税。

除了企业所得税，还需要注意两点：

✅增值税：如果你的香港公司在内地销售货物、提供服务，无论是否设点，通常都涉及增值税，需要由境内的购买方代扣代缴或你自行申报，税率根据业务类型分为13%、9%、6% 不等。

✅避免双重征税：如果同一笔收入在香港和内地都产生了纳税义务，可以利用两地税收安排进行抵免，避免被重复征税

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三、如何规划香港公司经营，可以减轻企业税负？

如果内地企业主，想要注册香港公司，把业务拓展到香港和出海到别的地区，通过香港来配置境外资产，又不希望交那么多税，可以通过以下流程操作：

第一步：香港公司架构搭建

在转移业务前，企业应先确定合适的公司架构，并完成香港公司的注册，注册香港公司的要求和流程很简单，只需2-8天就能注册下来，如果已经注册了，需要做好商业登记、开设银行卡、定时进行年审、做好审计报税等事宜。

获取证书：成功注册后，将获得公司注册证书和商业登记证。

拿到商业登记证后，无需单独向税务局提交 “税务登记申请”，商业登记证上的 “商业登记号码”会同步作为公司的税务编号，税务局会自动为公司建立税务档案，后续直接用该编号申报即可。

第二步：进行ODI备案

内地企业去香港注册公司时，通常应先进行ODI备案，再注册香港公司，ODI备案流程如下：

企业向所在地发改部门提交备案申请，取得《境外投资项目备案通知书》；

凭发改备案文件，向商务部门提交申请，取得《企业境外投资证书》；

完成上述两项后，到银行办理外汇登记，取得ODI业务登记凭证。

需区别ODI和FDI的区别：

第三步：香港公司需要持续合规

香港公司注册完成后，如果需要经营的话，需要开设银行账户、进行年审、审计报税、招聘员工和缴纳强积金等，并且要有业务合同和流水等。

第四步：构建香港公司商业实质

在香港做跨境电商，如果想要合理的享受税务优势和一些减税政策，离不开税务居民评定，而企业申请香港税务居民证明，一定需要证明公司在香港实质经营的，一般从是否有真实的经营活动、实质的办公场地、招聘香港本地员工和缴纳强积金供款、进行税务申报（利得税、薪俸税）等判断。

第五步：成为单一香港税务居民身份

香港公司注册完成后，一般就能认证为香港税收居民，也就是要在香港缴税，如果想要避免企业在内地缴税，还需成为单一的香港税收居民。

注册香港公司后，可考虑办理个香港身份，将个人名下的境外金融资产（股票、基金、存款）转移至具备商业实质的香港公司名下，注意公司一定不能是空壳的，否则香港公司的资产信息会被CRS直接穿透回内地个人名下,或者被税务居民认定为CFC，对公司利润征税。

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四、银河集团一站式税务规划服务

内地企业主要充分享受香港税务优势，办理香港身份和搭建香港公司是很有必要的，这是成为单一的香港税务居民的前提！

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3.解决香港税务统筹规划问题

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