双身份警惕：香港赚的钱，内地要再收一次税吗？一文看懂内地香港双身份税收规则！

双身份警惕：香港赚的钱，内地要再收一次税吗？一文看懂内地香港双身份税收规则！

近年，越来越多朋友通过香港各类人才计划（如优才/高才/专才/进修/投资移民等）取得香港身份，还有不少企业赴港设立香港公司。

他们普遍有着这样的误解“香港是‘低税天堂’，拿到香港税收居民身份就不用给内地缴税”

事实上，是否需要向内地缴税，核心看税收居民身份判定。

今天这篇干货，拆解香港税制核心优势、内地纳税义务边界，以及香港税收居民的免税条件，帮你理清跨境税务规划关键逻辑！

一、香港的税制制度

香港税制以“简单、低税、透明” 著称，其核心优势主要体现在两方面：

税率:

香港的个人所得税（薪俸税）最高税率仅为17%；

企业利得税标准税率为16.5%，且首 200 万 港币利润的税率更低至 8.25%。

避免双重征税:

香港已与49 个税务管辖区签订避免双重征税协定，有效规避跨境收入的重复征税。

同时，政府持续推出税务优惠：2025-26 课税年度的利得税宽减上限已提升至1 万 港元，科技创新企业的研发开支更可享受高达 150% 的税务扣减，切实减轻企业负担。

如果您想成为香港税收居民、享受香港税收优势，可咨询银河集团，提供一站式香港税务居民方案制定，银河集团免费咨询联系方式（微电同号）：17319271820、19168595934

二、内地vs香港的核心税务政策全方位对比

我们从征税原则、个人所得税、企业所得税、其他关键税种四个核心维度，进行直观对比，方便你快速掌握两地差异。

1.征税原则：全球征税vs 属地征税

• 内地：全球征税制度持有内地身份证的个人，通常被认定为内地税收居民，其全球范围内的所有收入，均需依照内地税法进行申报并缴纳税款。

• 香港：属地征税原则个人或企业的纳税义务，主要取决于收入的来源地，而非身份本身。香港的主要税种为利得税（企业）和薪俸税（个人），仅对在香港产生或源于香港的收入征税。

香港税收居民判定标准：任一纳税年度（4 月 1 日 - 次年 3 月 31 日）内在港居住超 180 天；或连续两个纳税年度内，累计居港超 300 天。

2. 个人所得税：内地最高 45% vs 香港最高 17%

• 内地个人所得税

税率：实行累进税率，税率区间为3% - 45%。

征税范围：全球征税，居民需就全球收入纳税，非居民仅需就境内所得纳税。

扣除政策：设有多项专项附加扣除项目。

• 香港薪俸税

税率：实行累进税率，税率区间为2% - 17%；纳税人也可选择按15% 的标准税率计算，择低缴纳。

征税范围：属地征税，仅对香港来源的收入征税，境外收入一般无需缴税。

扣除政策：拥有更丰富的专项扣除项目，进一步降低税负。

3. 企业所得税：最高 25% vs 最高 16.5%

• 内地企业所得税

税率：标准税率为25%；符合条件的小型微利企业可适用 20% 的优惠税率，实际税负可进一步降低。

征税范围：全球征税，居民企业需就全球所得纳税，非居民企业仅需就境内所得纳税。

税前扣除：政策相对宽松，可扣除项目范围较广。

• 香港利得税

税率：标准税率为16.5%；公司法人首 200 万港元的应评税利润，可享受8.25% 的优惠税率。

征税范围：属地征税，仅对香港来源的利润征税。

税前扣除：规定相对严格，仅允许扣除为产生利润而发生的直接经营成本及开支。

4. 其他关键税种：增值税 vs 物业税

• 内地：增值税为核心税种税率根据商品或服务类型划分，区间为6% - 13%。适用于所有应税商品、服务的销售及进口业务。企业可凭进项增值税发票，抵扣销项增值税。

• 香港：无增值税，仅对物业租金征税香港不设增值税、资本增值税、股息税及遗产税，税制极为简单。对物业租金收入征收15% 的物业税，计税时可扣除物业维修费用、地租等相关支出。

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三、如何享受香港税务优势

1、规划香港身份，成为香港税收居民：

通过香港人才引进计划（优才、专才、高才通等）取得香港身份，在香港通常居住，并且在一年内逗留满180天。

税收居民身份的判定，是跨境税务规划的核心前提。两地的判定标准清晰，需重点掌握：

内地税收居民身份：核心依据为183 天规则。若在单个纳税年度内，于中国境内停留累计满 183 天，即被视为内地税收居民。

香港税收居民身份：核心依据为180 天 / 300 天规则。任一税务年度内居港超 180 天，或连续两个税务年度内累计居港超 300 天，即可认定为香港税收居民，但生活重心仍在内地，通过加比原则而会被判为双重税收身份。

2、在香港置办企业：

在香港设立控股公司或离岸业务，可运用香港的低利得税率及跨境税务安排，优化企业税务架构，有效降低整体税负。

①香港公司需在香港实地办公并且在香港有雇员（要提供强积金、劳保等证明文件）

②要在香港设有实际的管理框架，即公司的决策权、重要资料都存储在香港办公室

③公司高层需在香港办公，而且该香港公司要在香港缴税等，香港税务局工作人员会不定期核查公司是否有实际运营。

④公司需要在香港开立银行账户，这能够证明其在香港有实际经营活动，并且便于进行资金管理和交易。

几个需要注意的事项：

①“注册地”不等于“税收居民地”：一家在香港注册的公司，如果其董事会都在海外召开，主要决策不在香港做出，它就不是香港税收居民，无法获得证明。

②证明有有效期：该证明通常针对某个特定的课税年度签发，如果业务情况持续不变，通常可以用于同一个交易方后续年度的申请，但内地税收机关有时会要求提供最新年度的证明。

③“空壳公司”无法获取：香港税收局会严格审查公司是否有实质经营。没有雇员、没有办公室、没有实际业务活动的“空壳公司”或“信箱公司”的申请会被拒绝。

④申请需提前规划：由于处理需要时间，且在与对方交易时就需要提供此证明，企业应提前规划并申请，以免错过享受税收优惠的时机。

香港身份的额外政策优势：

✅ 税制简单：不设资本增值税、股息税及遗产税；

✅ 多项扣除：强积金供款（上限 1.8 万港元 / 年）、进修开支（上限 10 万港元 / 年）、居所房贷利息（上限 10 万港元 / 年）等；

✅ 避免双重征税：香港与全球超 50 个国家和地区签订税收协定；

✅ 大湾区个税补贴：在大湾区 9 市工作的境外人才，个人所得税超过 15% 的部分可获补贴；

✅ 其他区域政策：上海临港新片区、海南自贸港均对高端人才实施个税超过 15% 部分免征的政策。

无论你是个人还是企业，想要规划香港税收居民身份，都可以找银河集团（微电同号：17319271820）咨询了解详情。

四、哪些人需要向内地税局纳税？

内地纳税义务由“税收居民身份” 和 “收入来源地” 两大标准决定，和是否持有香港身份无直接关联：

1、核心法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

国家税务总局的相关公告（如《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》等）

2、判定纳税义务的两大核心标准

向内地缴税的义务，主要由以下两个标准共同决定：

标准一：税收居民身份（决定全球收入是否需要在中国申报纳税）

标准二：收入来源地（决定该笔收入是否在中国负有纳税义务）

3、税收居民身份判定及纳税义务

《个人所得税法》第一条规定了居民个人和非居民个人的纳税义务。

第一类：中国内地税收居民

判定标准

按照个人所得税法规定，居民个人具备以下条件需要履行纳税义务（满足任一即可）：

①在中国境内有住所，“有住所” 指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

这是一个关键概念，意味着即使您长期在境外工作，只要您的“家”仍在内地，就可能被视为有住所的居民。

②在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天。

纳税义务：

无限纳税义务：就其从中国境内和境外取得的所得，向中国税务机关申报缴纳个人所得税。

例外情况：对于无住所的居民个人，居住满183天但连续不满6年的，经备案，其来源于境外的所得，可只就由中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人支付的部分缴纳个人所得税，此即所谓的 “六年规则”。

第二类：非中国内地税收居民

判定标准：

在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天。

纳税义务：

仅就其从中国境内取得的所得，向中国税务机关缴纳个人所得税，在境外的个人收入不需缴纳个人所得税。

五、跨境税务规划关键提醒

香港税收居民身份不是 “免税护身符”，而是通过合理的规划税收问题，核心还是还是要看税收居民。

香港税收居民证明需提前申请，针对特定课税年度有效，空壳公司、无实质经营企业无法获批；

跨境税务规划需合规为先，建议结合自身收入结构、居住情况，咨询专业税务顾问，避免税务风险。

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