400-6066-536
欢迎致电，我们将为您提供专业定制服务
银河集团成立于2007年，始终专注于香港身份及香港创业服务，一站式服务客户身份和事业落地香港，同时也是香港人才办官网和香港投资推广署指定的长期战略性合作伙伴，如果需要香港公司注册、开户、年审、审计、CRS税务架构搭建或其它商务服务，银河集团专业咨询：19007563909（微信同号）。
对于中国的高净值人士而言，过去依赖地理距离和信息不对称来“藏富”于海外的传统策略已然失效。CRS（Common Reporting Standard，共同申报准则）如同一张精密编织的全球信息网，将散布在各大金融中心的资产置于阳光下，使得隐匿资产与逃避居民国纳税义务的行为变得“愈发困难”。
这不仅是一场技术性的合规升级，更是一场财富管理变革。希望能借助本文帮助大家深入解读CRS的机制与影响，并为境外资产配置提供系统性的策略与建议。
如果有香港税务规划的需求，或是需要续签香港身份、香港公司注册、银行开户、年审、审计、报税、变更资料等，均可找银河集团办理，欢迎添加我们咨询（微信同号：19007563909）：
一、CRS是什么？
CRS（Common Reporting Standard，共同申报准则）是由经济合作与发展组织（OECD）于2014年推出的全球税务信息自动交换标准，旨在通过国际合作打击跨境逃税行为。香港作为国际金融中心，于2017年1月1日起正式实施CRS，并在2018年底前完成了首次金融账户信息交换。
截至目前，香港已与包括中国内地、英国、新加坡、澳大利亚在内的100多个国家和地区建立了CRS信息交换关系。
这意味着，香港金融机构需要识别非本地税务居民的金融账户信息，并定期报送至香港税务局，再由香港税务局与账户持有人所属的税务居民国进行自动交换。
1、CRS的实施范围
截至2025年，已有150多个国家（地区）加入CRS网络，中国与其中118个国家（地区）实现了金融账户信息自动交换。
主要参与国
欧盟国家：全部通过《行政合作指令》（DAC2）实施CRS
北美：美国未加入CRS，但通过FATCA与CRS体系对接
亚太：中国、日本、韩国、澳大利亚等均为早期参与者
离岸金融中心：开曼群岛、英属维尔京群岛等自2017年起实施CRS
2、CRS交换的信息内容
金融机构需要收集并报送以下信息：
✅账户持有人信息：姓名、地址、税务居民国、纳税人识别号、出生日期及地点
✅账户信息：账户号码、类型、年末账户余额或净值
✅财务信息：全年利息、股息与其他收入、资产处置赎回总额
✅金融机构信息：报送机构的名称、所在地等
CRS涵盖的金融账户包括：
存款账户
托管账户
某些投资实体中的股权权益或债券权益
有现金解约价值的保险业务
年金业务
3、CRS对个人和企业的影响
对个人的影响
税务居民身份认定：中国税务居民身份采用两种标准之一：
①户籍、家庭或经济利益关系在中国，习惯性居住在中国；
②在中国境内居住满183天（临时离境不超过30天可连续计算）。
信息交换流程：以中国居民在瑞士银行持有账户为例，瑞士银行识别出账户持有人不属于瑞士税务居民，将账户信息报送到瑞士税务机关，再通过OECD平台与中国税务机关进行自动交换。
有两个关键数字特别要注意：
账户加总余额 > 100万美元，优先推进
另外还有条线，是 账户加总余额 <= 25万美元
这可能也解释了为什么今年会更多的人接到电话，其中不乏很多余额没有到100万美元的。就是说明，实施已经进入到第二阶段了，除了高净值客户，中产客户也已被纳入这个稽查范围。
对企业的影响
受控外国公司（CFC）规则：中国自2018年起实施CFC规则，针对居民个人或居民企业控制的、设立在低税率地区的外国企业，若无合理经营需要而不分配或减少分配利润，税务机关可调整纳税。
银河集团【好生意·生意星】服务，助力内地企业或个人出海香港，覆盖一站式香港公司需求及香港身份业务，从身份税务到公司业务全面安心落地香港，享受香港低税率政策及便利的全球金融优势，欢迎找我们咨询：
香港税务居民规划、公司注册、银行开户、年审、审计、报税、强积金、变更资料等均可找银河集团办理，欢迎添加咨询（微信同号：19007563909），或者点击下方链接匹配您的需求，会有资深香港商务顾问为您详细解答↓↓
https://pages.galaxy-immi.com/evaluation/52?pla=an-yinhe-andyhkzt&spreadword=202512094
二、CRS交换的信息范围
CRS的信息交换并非漫无边际，其目标明确指向金融账户。对于高净值人士而言，理解哪些资产会被覆盖至关重要。
1. 交换信息的核心内容
根据CRS的规定，被交换的信息主要涵盖三类：
身份信息：账户持有人的姓名、地址、出生日期、出生地，以及其税收居民所在国的纳税人识别号（TIN）。对于中国税务居民而言，就是其身份证号或中国税务机关颁发的其他税号。
账户信息：包括账户编号、金融机构的名称与识别代码，以及该账户在报告年度末的余额或现金价值。对于存款账户，是余额；对于托管账户，是资产市值；对于保险合同，则是现金价值。
财务信息：账户在报告年度内产生的总收入额。例如，存款账户的利息收入、托管账户的股息收入、以及某些具有现金价值的保险合同产生的收益等。
2. 重点关注的资产类别
一个常见的误区是认为只有银行存款和证券账户才受CRS管辖。事实上，具有现金价值或投资性质的保险与年金合同被明确纳入申报范围。这意味着，中国高净值人士在香港、新加坡等地购买的储蓄型人寿保险、投资连结保险（ILP）、万能寿险（IUL） 等产品，其保单的现金价值、年度分红或投资收益信息，同样会被金融机构识别并上报。这些产品因其兼具保障与财富增值功能，曾是跨境资产配置的热门选择，如今在CRS下已完全透明化。
香港税务居民规划、公司注册、银行开户、年审、审计、报税、强积金、变更资料等均可找银河集团办理，欢迎添加咨询（微信同号：19007563909），或者点击下方链接匹配您的需求，会有资深香港商务顾问为您详细解答↓↓
https://pages.galaxy-immi.com/evaluation/52?pla=an-yinhe-andyhkzt&spreadword=202512094
三、税务监管的强化与个人合规压力
CRS的全球实施，为中国税务机关获取居民海外金融信息提供了强大的国际工具，其国内影响正在迅速显现。
1. 中国全球征税原则的法律落地
CRS的国际信息流，需要国内法的承接才能转化为征税依据。中国在2019年1月1日实施了新《个人所得税法》，首次明确引入了税务居民全球所得征税的原则。随后，财政部与国家税务总局于2020年1月17日联合发布《关于境外所得个人所得税政策的公告》，为这一原则提供了具体的操作指引和时间表。该公告明确规定，中国税务居民需要就其全球所得，向中国税务机关进行申报和纳税，所得范围涵盖境外的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，以及股息、利息、财产转让所得（资本利得）和投资收益等。CRS交换回来的信息，正是核实这些境外所得的最直接证据。
2. 从信息接收到主动稽查
随着CRS信息的逐年积累，中国税务机关的执法行动已从“备而不用”转向“主动出击”。近年来，部分主要城市的富裕人群已被要求进行税务自查或接受税务约谈，以评估其是否存在因境外投资产生的历史欠税问题。据报道，部分人士面临高达20%的投资收益税率，并可能需要补缴相应的滞纳金。这一动向清晰地表明，在土地财政承压、经济增长寻求新动能的宏观背景下，加强对高净值人群境外资产的税收征管，已成为政府拓展财政收入来源的重要途径之一。CRS提供的数据，使得这种征管变得有的放矢、精准高效。
3. 香港报单能否“绕过CRS”？
市场上曾流传通过复杂架构或特定产品“绕过”CRS的说法。以最普遍的香港保险为例，必须清醒认识到：香港自2017年起已正式实施CRS。所有香港的保险公司作为金融机构，必须识别其保单持有人中的非香港税务居民（包括大量内地客户），并将保单的现金价值、分红等信息报送至香港税务局，再由香港税务局依据协议交换给国家税务总局。因此，“通过购买香港保单隐匿资产”的想法在CRS时代已完全不切实际。当前，内地税务监管可能更侧重于监测“高风险账户”（如余额巨大、交易频繁复杂、涉及避税地架构的账户），但所有交换回来的信息都已进入数据库，在需要时即可调取作为稽查或诉讼证据，心存侥幸的风险极高。
香港税务居民规划、公司注册、银行开户、年审、审计、报税、强积金、变更资料等均可找银河集团办理，欢迎添加咨询（微信同号：19007563909），或者点击下方链接匹配您的需求，会有资深香港商务顾问为您详细解答↓↓
https://pages.galaxy-immi.com/evaluation/52?pla=an-yinhe-andyhkzt&spreadword=202512094
四、CRS新规下主动规划境外资产结构
面对CRS带来的透明化时代，高净值人士的应对之策不应是徒劳地试图“隐藏”，而应进行战略升级，转向合法、合规、前瞻性的财富规划。
1. 调整资产持有结构
将资产直接从个人名下持有，转变为通过适当的法律实体持有，是降低个人信息透明度的关键策略。
离岸信托的运用：设立离岸信托（如在开曼群岛、英属维尔京群岛等地），将金融资产、保单甚至公司股权置入信托。在CRS下，信托本身可能被视为“消极非金融机构”，其背后的委托人、受益人及控制人的信息需要被穿透识别并申报。然而，一个经过专业、合规设计的信托架构，可以通过分离法律所有权、受益权和控制权，实现风险隔离、财富传承，并在符合各国反避税规则（如经济实质法）的前提下，一定程度上管理税务信息暴露的层面和节奏。
离岸公司的架构：通过在不征收资本利得税或低税率的司法管辖区设立公司，来持有投资性资产或运营业务。在CRS下，公司账户信息同样需要申报，但申报的主体是公司本身。如果公司的实际控制人是个人，其信息仍需穿透申报。因此，单纯设立空壳公司已无法规避CRS。但结合商业实质、合理的转让定价以及最终受益人身份的规划，公司架构仍能用于管理运营利润的税务成本，并作为整体财富结构的一部分。
2. 优化金融产品选择
在资产类别和产品设计上做文章，可以在合规框架内实现风险分散和税务优化。
投资连结保险（ILP）的再审视：ILP等产品将保险与投资基金账户挂钩，其价值随挂钩基金表现而波动。虽然其账户价值仍需申报，但其投资组合的多样性和灵活性，有助于平滑收益曲线，避免因单一资产价值暴涨而引起税务关注。同时，其保险外壳在某些司法管辖区可能带来递延纳税或免税的潜在优势（需具体分析）。
资产类别的多元化：CRS主要覆盖金融账户。因此，适当增加对非金融资产的配置，如境外不动产、艺术品、贵金属（非金融账户形式持有）等，可以在一定程度上平衡资产组合的透明度。但需注意，许多国家（如美国）对非居民持有的不动产没有资本利得税，但中国新个税法下，中国税务居民转让全球不动产的收益可能需要在中国申报纳税。
3. 重视身份与税务居民规划
税务责任的核心是“税收居民身份”。高净值人士可以考虑通过合理的居住安排、第二身份获取等方式，规划自身的税收居民身份。
规划香港税务居民身份通常遵循清晰的路径，要求每一步合规与真实，其核心路径可概括为以下3个关键阶段：
第一步：先获取香港身份
这是规划的起点，通常需要通过香港推出的人才引进计划提交申请。常见途径包括香港优才、高才通、专才、留学进修和新投资入境等五种途径。不同计划对申请人的背景、学历、专业技能或收入水平有相应要求：
高才通计划：针对高收入人士（年收入超过250万港币）及名校毕业生，A类要求申请前一年收入达250万港元以上，B/C类针对合资格大学毕业生。
优才计划：聚焦于吸纳全球范围内拥有高学历或专业领域出类拔萃的人才，采用12项评估准则，满足其中6项即可申请。
专才计划：适用于具备香港所需而又缺乏的特别技能、知识或经验的内地人才，需已获香港公司聘用。
留学进修：拥有本科学位即可申请香港一年制硕士，成功拿到offer后即可申领香港身份。
投资者入境计划：要求申请人资产达到3000万港币，申请获得原则批准后，需要将3000万资产按照要求投资于香港（包含金融、房地产、科创基金投资）。
如果有意香港身份，也可以点击下方链接提前做个综合测评，或者找我们咨询（微信同号：19007563909），看看自己适合哪些申请方式，会有资深顾问为您详细解答↓↓
第二步：成为香港税务居民
获得香港身份并不自动等同于香港税务居民，个人需根据香港的税法规定，满足特定条件才能被认定为香港税务居民。核心标准包括停留时间测试（在课税年度内在香港停留超过180天）或通过证明将香港作为生活中心，即符合"通常居住"的条件。
为获得法律上的确定性，建议主动向香港税务局申请签发《香港特别行政区居民身份证明书》。根据国家税务总局公告，香港税务主管当局为香港居民就某一公历年度出具的居民身份证明书，可用作证明该香港居民在该公历年度及其后连续两个公历年度的香港居民身份。这是证明税务居民身份的权威文件，在享受税收协定待遇时尤为重要。
第三步：搭建实质性香港公司架构
关键在于通过以上5种方式获得香港身份+实质运营的香港公司，建立起香港税务居民的完整链条。
