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对很多规划香港身份的朋友来说，拿到香港身份后，最关心的就是税务问题。特别是有境外收入需要申报时，相信很多人都关心，这些收入（工作或投资所得）是否还需要在内地交税，以下我们详细来说说。
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一、中国内地和香港的税制区别
中国内地与中国香港的税制存在显著差异，主要体现在税制结构、税率水平、征税原则等方面。香港以其低税率、简单税制和属地征税原则闻名，而内地税制则相对复杂且税负较高。
1、税制结构对比
内地税制：采用复合税制，共有18个主要税种，包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、房产税、印花税等。税种繁多，涉及流转税、所得税、财产税等多个类别。
香港税制：采用简单税制，以三大直接税为主，包括利得税（企业所得税）、薪俸税（个人所得税）和物业税。香港没有增值税、营业税、资本利得税等税种，税制设计简洁透明。
2、主要税种税率对比
①企业所得税
内地：标准税率为25%，高新技术企业适用15%优惠税率，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元部分减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。
香港：实行两级税制，首200万港元利润法人税率为8.25%，超出部分按16.5%征收；非法人实体首200万利润税率为7.5%，超出部分为15%。
②个人所得税
内地：采用3%-45%的七级超额累进税率，年收入超过96万元部分适用45%最高税率。基本减除费用为每年6万元（每月5000元），另有专项附加扣除。
香港：薪俸税采用2%-17%的五级累进税率或15%的标准税率（取较低者）。基本免税额为13.2万港元/年，另有子女、供养父母、单亲、伤残等多项免税额，扣除项包括强积金供款、慈善捐款、个人进修开支等。
③增值税/销售税
内地：征收增值税，一般纳税人税率为6%-13%，小规模纳税人征收率为3%。
香港：不征收增值税和营业税，仅对特定商品征收消费税。
④资本利得税
内地：对财产转让所得征收20%的税，包括股权转让、房产转让等。
香港：不征收资本利得税，股息和利息也无需缴纳预扣税。
3、征税原则差异
内地：采用全球征税原则，居民企业和个人需就全球范围内的收入纳税，无论收入来源地。
香港：采用属地征税原则，仅对来源于香港境内产生的利润或收入征税，境外收入一般无需在香港纳税。这一原则使得香港成为国际避税港，吸引大量跨境企业注册。
4、实际税负对比
以年收入50万元人民币（约55万港元）的单身人士为例：
内地：扣除免征额6万元、社保公积金及专项附加后，应纳税所得额约35万元，适用25%税率，速算扣除数31920元，税款约5.58万元。
香港：扣除基本免税额13.2万港元、强积金供款等后，应纳税所得额约40万港元，累进税率下税款约4.9万港元（约4.5万元人民币），税负明显低于内地。
内地与香港于2006年签署《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，该安排于2007年1月1日起生效。根据安排，符合条件的股息预提税税率可由10%降至5%，避免同一笔收入在两地被重复征税。
银河集团【好生意·生意星】服务，助力内地企业或个人出海香港，覆盖一站式香港公司需求（注册、开户、年审、审计、记账、报税、强积金等）及香港身份业务，从身份税务到公司业务全面安心落地香港，享受香港低税率政策及便利的全球金融优势，欢迎找我们咨询（19007563909）：
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二、香港税收种类
香港现行的税制体系属于分类税制，以所得税为主，辅以行为税和财产税等。
主要包含以下几种：
利得税
利得税，也被称为企业所得税，是针对在香港运营任何行业、专业或业务的个人和企业的利润进行征收的税种。
这些利润必须是在香港本地产生或源自香港的。此税种适用于所有在香港注册的公司，无论其规模大小或业务性质如何。香港的利得税税率为16.5%。根据2021年某英国调研机构的排名，香港在全球企业税低税指数中位居第7，是全球企业税最低的地区之一。
自2018年4月1日起，香港引入了利得税两级制：对于首200万港币的利润，法团的税率为8.25%，非法团为7.5%；超过200万港币的部分，法团按16.5%征税，非法团按15%征税。每个集团仅限一家企业享受此税收优惠。
薪俸税
香港的薪俸税类似于内地的个人所得税，主要针对个人在香港产生或得自香港的职位收入进行征收。这些收入包括薪金、工资、佣金、奖金、退休金等。
根据香港《税务条例》，凡是在香港产生或在香港地域内担任职位、受雇工作、取得退休金的收入，都必须缴纳薪俸税。另外，2024年新规提议对净收入超过500万港元的情况下标准税率两级制。
物业税
在香港，物业税是针对拥有土地或楼宇并用于出租收取租金的业主所征收的一种税种。其税率为15%，计税依据是租金收入扣除相关支出后的金额。相关支出主要包括差饷、无法追回的租金以及物业按揭利息支出等。
厘印税
与内地的印花税相似，厘印税主要在股份转让时出现。从2021年8月1日开始，股权转让的厘印税税率为0.2%。因此，企业在设立时如果注册资本较高，将来在进行股份转让时可能需要支付的厘印税也会相应增加。
关税和消费税
香港作为一个自由贸易港，对大多数进口商品不收取关税。只有烟草、甲醇、碳氢油和含酒精的饮料被征收消费税和关税。出口自香港的物品则不需要缴纳出口税或消费税。
此外，香港没有增值税、销售税、资本利得税，也不对股息或利息征收预扣税。从2005年起，香港取消了遗产税。
根据香港税务局官网信息，香港居民每年可以享有132,000港元的基本免税额度。如果符合特定条件，比如子女免税额、抚养兄弟姐妹免税额、抚养父母及祖父母免税额等，纳税人可以享受基本免税额和部分税务减免。
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三、双重身份如何交税
问题一：在香港工作的优才高才身份人士，是否需要在内地缴纳个人所得税呢？
答案是：要的。
在香港赚取的收入必须在内地进行合并申报，并根据内地的个税税率缴纳个人所得税。只要你仍然拥有内地户口，你就被视为“内地的税收居民”，因此你的香港工作收入需要在内地缴纳个税。
因此，对于那些持有优才高才身份的人来说，只有在取得香港永久居民身份并注销内地户籍后，才有可能仅在香港缴纳工作收入的税款，而无需在内地再缴税。
深度理解以上税务知识。
“在华居住人士的个税的应征/免征”此表这其中涉及到2个重要概念。理解了这两个概念，无论有什么变化，大家都可以参照此表。
“内地税收居民”（居民）具体指什么？
根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条的规定：在中国境内有住所的个人，或者虽然没有住所但在一个纳税年度内在中国境内累计居住满183天的个人，被视为居民个人。
居民个人需要按照该法的规定，对其在中国境内外获得的收入缴纳个人所得税。
“有无住所”具体指什么？
判定一个人是否具有“住所”，不一定与通常所认为的拥有房产或租赁住处相关联。只要一个人因学习、工作、探亲或旅游等原因暂时居住在境外，但在这些原因消除后仍打算回到中国境内居住，那么该个人就被视为在中国境内有住所，属于中国内地的税收居民。
有一个好消息是：中国内地与香港签订了一项协议，以防止双重征税。
根据内地与香港之间关于所得税的双重征税避免安排，内地居民在香港赚取的收入需在香港缴纳税款，而这些已缴税款可在内地的税务中获得抵扣。
然而，抵扣的额度不得超过依据内地税法和规章计算出的应缴税款。在实际的纳税操作中，我们可以先依据香港的薪俸税规定缴纳税款，然后在内地进行年度个人所得税结算时申请抵扣。
问题二：是否需要在香港交税
答案是：是否需要在香港缴税，取决于个人是否具有香港的税务身份。
主要有两类人需要关注：
1、停留天数超过180天或300天的个人
许多内地居民同时拥有内地和香港的身份。以下是三种不同情况下是否需要在香港缴税的分析：
①纯内地居民，在香港公司受雇但远程在内地工作
如果一个人居住在内地，通过远程方式为一家香港公司工作，并且工资直接汇入内地账户，而并不亲自到香港工作，那么这种情况下，个人不被视为香港税务居民，因此无需在香港缴税。根据香港税务规定，如果受雇于香港但工作地点在香港以外，且在香港的逗留时间不超过60天，就不需要在香港缴纳税款。
②内地居民但被派驻到香港工作
这种情况下，是否需要在香港缴税要看具体的职位和工资来源。
- 如果工资由香港公司发放，个人需要在香港缴税；
- 如果工资由内地公司支付，需根据工作的性质来判断：
1）在香港受雇的工作，无论是普通员工还是董事，都需要在香港纳税；
2）非香港受雇的工作，则需依赖于在港的逗留天数来决定是否纳税。
- 如果逗留不超过60天，则免税；
- 如果超过，则需按照在港的逗留天数计算应缴税额。
例如：4月1日抵达香港，8月1日离开，计算方法为：全年收入乘以（121天/365天）。
③拥有双重身份并在香港工作
有些人通过优才、高才计划或留学等途径获得香港居民身份并在当地工作。香港实行“属地原则”来征收薪俸税，因此无论是永久居民还是非永久居民，只要是香港税务居民，在香港境内获得的收入都需缴税。
如果希望只在一地缴税，唯一的选择是获得香港永久居民身份后，注销内地户口。否则，需同时考虑两地的税务问题。不过，作为两地的税务居民，香港收入不会被双重征税。
2、通常居住在香港
通常居住在香港，与内地的惯常居住类似，意味着个人在香港有自己的住所或家人居住地。这种居住情况必须是自愿的，且以定居为目的。如果个人偶尔或临时离境，不会影响其“通常居住于香港”的判断。
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四、香港税收居民如何申请？
1、个人税务居民身份申请条件
①通常居住要求（常住地标准）
核心条件：
以香港为主要生活及居住中心，拥有固定居所，且无长期离港记录。
典型适用场景：
✓ 在港购置房产并实际居住
✓ 工作、社交及生活重心均在香港
✓ 仅因短期差旅、探亲等合理原因暂时离港
提示：满足"通常居住"状态即可申请，无需全年在港。
②183天居住测试（单年度标准）
关键指标：
在任一课税年度（如2023/24年度）内，实际在港停留天数＞183天。
适用对象：
因工作派遣、学术研究等需阶段性居留香港人士。
③连续性居住（弹性标准）
替代方案：
连续两个课税年度（含当前年度）累计在港＞300天，允许单一年度不达标。
2、企业申请条件
①实地运营与雇员要求
办公场所：必须在香港设有实体办公室（非虚拟地址）。
本地雇员：需聘用香港员工，并提供强积金（MPF）缴纳记录、雇佣合同等证明文件。
审核重点：香港税务局会核查公司是否真实运营，而非空壳公司。
②管理框架与决策中心
核心决策在香港：公司董事会议、重大业务决策需在香港进行。
重要资料留存：财务记录、合同、公司印章等应存放于香港办公室。
关键点：以香港作为公司决策中心，所有核心决策在香港制定，同时将重要资料集中存储于香港办公室。
③高层办公与税务合规
高管在港办公：至少部分董事或高管需常驻香港，参与日常经营管理。
依法纳税：按时提交利得税申报表，并缴纳税款。
注意：香港税务局可能突击抽查公司运营情况，需确保合规。
④银行账户与资金流动
香港银行账户：公司需在香港持牌银行开设账户，用于业务收支
资金流动证明：账户需有合理交易记录，反映真实业务活动（如采购、薪资支付、客户收款等）
提示：长期无交易或大额异常流水可能引发税务审查。
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