香港身份≠香港税收居民！一文看懂香港税务优势、税收居民定义、香港资产内地CRS合规指南

香港身份≠香港税收居民！一文看懂香港税务优势、税收居民定义、香港资产内地CRS合规指南

很多人出于孩子教育来规划香港身份，希望让孩子能赴港读书、将来上大学轻松些。

但最近越来越多人来咨询小编关于香港税务方面的信息，比如如何成为香港税收居民、如何避免双重征税、在香港开公司如何做税务规划等等，其中不少人是已经拿到了香港身份的，但却不知道如何享受香港低税率优势。

对此，本来详细讲讲香港税收制度、在港收入合规避开CRS共同申报的方法，高收入人群记得收藏好。

一、香港身份税收福利介绍

一、全球税负最低地区之一

1.薪俸税（个人所得税）

税率低：采用2%到17%的五级累进税率，或者直接按15%的标准税率计算，最后按最低的，也就是对你更有利的那个来交税。

有减免：2024/25课税年度，可享受100%的税款减免，上限为1500港元。

免税额高：每人每年有13.2万港币的基本免税额。如果有子女，夫妻还可享有13万港币的免税额；赡养60岁以上父母，每位还可再享受10万港币的免税额。

相比之下，内地的个人所得税税率范围为3%至45%。这意味着对大多数人来说，在香港交税更划算。

2.利得税（企业所得税）

税率低：香港企业标准利得税率为16.5%，首200万港币利润还可享受8.25%的优惠税率。同样适用于2024/25年度的税款减免。

而在内地，企业所得税标准税率是25%，此外还有增值税（税率3%-13%不等），整体税负较高。

3.只对本地收入征税

香港采用“属地来源原则”，只对来自香港本地的利润征税。如果你有境外收入，通常不需要在香港交税。

4.税种简单透明

香港没有资本利得税、增值税、股息预扣税和遗产税，税制更加简洁清晰。

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二、特定区域补贴：“港人港税”

如果你在广州南沙、深圳前海或河套深港科技创新合作区工作，作为香港居民，可以享受“港人港税”政策。简单来说，就是你的个人所得税如果超过香港标准的部分，由政府补贴，个人只需承担相当于香港的税负水平。

三、跨境税收优惠：避免双重征税

香港与全球50多个国家和地区签订了避免双重征税协议。这意味着，如果你或你的企业同时在香港和其他协议国构成税务居民，可以根据协议享受优惠税率，避免同一笔收入被重复征税。

例如，内地公司向香港公司支付股息时，预提税率可从10%降至5%，有效降低跨境经营的税负。

二、从“香港居民”到“税务居民”的步骤

明白了有哪些福利后，我们来看看如何获得享受这些福利的资格。

很多人以为有了香港身份证（包括优、高才等临时身份或者永居），就自动成为“香港税务居民”，其实不是。

这两者是有区别的，香港居民身份≠香港税收居民身份：

香港居民身份：由入境处签发，是你在港居留的合法凭证。

香港税务居民身份：由税务局认定，是享受税收优惠的前提。

香港居民身份和香港税收居民身份分属两套独立体系，前者关乎在港居留与生活福利，后者关乎纳税义务与税收优惠资格，二者无必然等同关系，具体区别可从以下几方面来理解：

1、定义不同

香港居民身份：由香港入境事务处依据《人事登记条例》管理，证件分非永久居民身份证和永久居民身份证。它是证明持有人在港合法居留的凭证，用于在港工作、购房、享受教育和公立医疗等公共服务。

香港税收居民身份：由香港税务局依据《税务条例》认定，核心是确定个人或企业的纳税责任边界，以及是否能享受香港与其他地区的双重征税协定优惠，比如跨境收入的预提税减免等。

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2、判定标准不同

香港居民身份：获取核心看是否通过合法途径获得居留许可。比如通过优才、高才、专才计划、留学等方式首先获得香港居民身份，满足连续在港居住7年等条件，可申请转为永居身份。

香港税收居民身份：判定围绕居住状态和停留时间，且分个人与企业两类。

对个人而言，满足以下任一条件即可——

①通常居住在香港：即你的生活、工作、家庭和经济重心都在香港，没有长期离港的计划。

②居住时间达标：在一个纳税年度（每年4月1日至次年3月31日）内，在香港住满180天；或在连续两个纳税年度内，累计住满360天。

但如果同时在内地和香港都有紧密联系，则需要利用《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第4条：通过“加比规则”，依次按照永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍来逐步判定税收居民身份归属地。

在做出最终决定或提交申请前，最好是咨询专业的税务顾问或律师。如果想被认定为香港税务居民身份，只有提前规划，将生活重心落地在香港才是最稳妥的。

对公司而言——

在香港注册成立的公司，或在香港境外注册，但主要管理和控制实际在香港进行的公司，都是香港税务居民。

3、两者无必然绑定关系

有香港居民身份但非税收居民：比如通过投资类方式获得香港非永居身份的人，若无需在港居住和工作，生活与经济重心都在境外，通常不会被认定为香港税收居民，其海外收入也无需在港缴税。

无香港居民身份却是税收居民：内地企业派驻香港的员工，若持商务签证在港工作，一个课税年度内停留超180天，即便没拿到香港身份证，仍会被判定为香港税收居民，需就其在港相关收入申报缴税。

香港身份在孩子教育、税务、事业发展、出行等都有优势。如果您对香港身份感兴趣，不妨点击下方链接花10S时间做个测评看看是否符合条件，后续会有专业规划师教您申请： 

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三、如何申请成为香港税务居民？

要享受跨境税收优惠，你需要申请一张《居民身份证明书》。具体步骤如下：

1. 准备材料

身份证明：香港身份证、港澳通行证或护照

居住证明：租房合同、水电费账单、银行月结单等

工作或社会联系证明：香港公司的雇佣合同、工资单，或子女在港就读证明等

2. 提交申请

填写《居民身份证明书申请表》（IR1313A表格），连同证明材料提交至香港税务局。

3.审核领证

通常2至4周内会完成审核。通过后，你将获得《税务居民身份证明书》，这是享受跨境税收优惠的“通行证”。

四、内地CRS合规应对指南

CRS，简单说就是全球税务信息自动交换的规则，要求各参与国（地区）交换非居民金融账户信息，旨在打击跨境逃税。

这意味着，如果你是中国内地税务居民，但在海外拥有存款、证券、保险等金融资产，相关账户信息很可能已被报送至中国税务机关。

打个比方：在香港开设的银行账户（不管是公司还是个人的），只要你不是香港税务居民，香港的金融机构（银行、券商等）会把你的账户信息报给香港税务局，税务局再转给你实际的税务居民国家。

今年更是有越来越多的大陆居民收到税务部门针对其海外收入缴税的通知。

对此，不少高收入人群很关注，如何合法合规利用香港税收居民优化税务。

如果香港收入想要合规应对内地CRS，核心思路是要么明确自身税务居民身份并合规申报，要么通过合规架构优化资产配置，同时备好官方凭证规避风险，给几点参考。

1、理清税务居民身份，避免信息误交换

这是应对CRS的核心前提。若判定为香港税务居民，香港金融机构的账户信息不会交换回内地；若为内地税务居民，则需合规申报香港收入。

如果只想在香港纳税，那么要成为香港税务居民。

一方面，可通过居住天数达标，比如在香港一个课税年度（4 月 1 日至次年 3 月 31 日）逗留超 180 天，或两个连续课税年度累计逗留超 300 天，同时保留租房合同、水电煤账单、子女学籍证明等居住痕迹。

另一方面，达标后要主动向香港税务局申请税务居民证明书（TRC） ，这是香港金融机构确认不向内地交换信息的关键官方凭证，避免因身份认定模糊导致信息泄露。

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2、内地税务居民主动合规申报香港收入

若仍属于内地税务居民，需按规定申报香港收入，避免稽查风险。

按时完成申报，每年3 - 6月的个税汇算清缴期内，通过个人所得税 APP 或税务局大厅，填报《个人所得税年度自行纳税申报表》。

如果你收到了补税通知，要按规定如实申报和纳税，等成为香港税收居民后，即可免除此税。

另外，想成为香港税收居民，需同时满足“获得香港永居身份”和“每年在内地居住不超过183天”两项条件，因此需完成7年续签和转永居。

3、在香港构建商业实质，搭建一个香港公司真实经营

合理搭建资产持有架构，可减少个人直接持有的金融资产信息披露。

比如注册实质运营的香港公司，以公司名义持有港股、基金等金融资产，CRS暂不会穿透公司架构核查至个人，但需保证公司有真实办公地址、本地雇员和业务流水，避免空壳公司被穿透审查。

对于高收入人群来说，如果不想被CRS的话，那就可以选择成为香港税务居民，这第一步就是先拿到香港居民身份，再满足香港税务居民身份的认定要求。

银河集团还提供香港创业一站式服务，商业落地小组全程陪跑(内地+香港+境外业务运转路径)，想去香港创业的人士选择银河服务后，可专注于业务拓展，避开繁杂的行政、商务、财税等问题。

通过合理的税务架构设计，利用香港与其他地区的税收协定，降低跨境税负。

另外，银河集团将提供从香港身份评估、申请到落地、续签的一站式服务，助力各位申请人进行资产规划，顺利拿到香港税务居民身份。

值得注意的是，切勿为了享受优惠而设置空壳公司或不具备实质运营的企业。香港及内地税务机关会核查企业的实际办公地、员工和业务活动，一旦发现虚假，将面临补税和罚款。

4、避开违规误区，筑牢合规底线

切勿采取空挂香港身份却无实际居住痕迹、用他人账户代收香港收入等违规操作，这类行为易被金税四期与 CRS 的数据联动稽查，面临补税、高额罚款甚至资产冻结。

警惕“双重税务居民”身份，如果你同时符合香港和内地的税务居民标准，务必根据两地税收协定确定最终居民身份，否则可能被双重征税。

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