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银河集团成立于2007年，始终专注于香港身份及香港创业服务，一站式服务客户身份和事业落地香港，同时也是香港人才办官网和香港投资推广署指定的长期战略性合作伙伴，如果需要香港公司注册、开户、年审、审计、税务架构搭建或其它商务服务，银河集团专业咨询：19007563909（微信同号）。
对拥有境外高额收入的人士来说，CRS（共同申报准则）实施后，全球金融账户信息开始互通，许多人的海外资产在这套申报规则下被一览无余。
可能有朋友误以为只要办个香港身份，就能轻松避开 CRS 披露，但真相是香港身份≠香港税务居民。在拿到香港身份而没有成为香港税务居民的情况下，同时持有内地和香港双重身份，如果拥有境外大额资产而没有进行合规税务申报，很可能面临两地征税的难题。
因为在CRS规则下，金融机构是根据你的税务居民地来报送数据，而不是看护照或身份证。如果你仍是内地税务居民，即便有香港身份在香港开账户，资产信息也会交换回内地。只有被认定为香港税务居民，相关信息才会留在香港。因此如何合理利用香港税务居民合规进行税务申报，值得我们多加注意。
如果有香港税务规划的需求，或是需要续签香港身份、香港公司注册、银行开户、年审、审计、报税、变更资料等，均可找银河集团办理，欢迎添加我们咨询（微信同号：19007563909）：
一、中国内地税务居民的法定标准
根据《中华人民共和国个人所得税法》及实施条例，满足以下任一条件即属于中国内地税务居民：
✅住所标准：在中国境内因户籍、家庭、经济利益关系而“习惯性居住”（非物理意义上的“拥有住房”）。例如：户籍保留在内地、配偶子女常住内地、主要资产（如房产、存款）或工作重心在内地，即使长期在香港生活，仍可能被认定为“有住所”。
✅居住时间标准：无住所，但在一个纳税年度（1月1日-12月31日）内在中国境内居住累计满183天。
税务居民的核心纳税义务：
中国内地税务居民：需就其全球所得（包括内地收入、香港收入及其他境外收入）向中国内地税务机关申报并缴纳个人所得税。
非中国内地税务居民：仅需就其来源于中国内地的所得（如内地工作收入、内地房产租金等）缴纳个人所得税，境外所得（如香港工资、境外投资收益）无需在内地申报。
二、中国香港税务居民认定标准
香港税务居民身份是指根据香港《税务条例》及相关税收协定，被认定为在香港负有纳税义务的个人或实体。需要明确的是，持有香港身份证并不等同于自动成为香港税务居民，税务居民身份的认定需要满足特定的居住或停留条件。
①个人税务居民认定标准
主要认定条件为，通常居住于香港，以香港为生活重心，包括家庭、主要居所、经济和社会联系等都在香港，以及在一个课税年度内在香港逗留超过180天（只要入境香港就算1天，建议每次入境超过2小时）。
"通常居住"的具体要求：
在香港拥有自己或家人所居住的永久性住所
除临时性或偶然性离境外，必须习惯性、通常性地居住在香港
生活重心、家庭联系、经济利益中心主要在香港
②企业税务居民认定标准
企业认定条件：
在香港注册成立的公司：通常自动被视为香港税务居民
境外注册公司：如果实际管理或控制中心在香港，也可被认定为香港税务居民
实际管理控制标准：
日常业务和运营管理在香港进行
董事会会议和决策在香港举行
高级管理人员履职地点在香港
香港税务居民身份证明书通常有效期为3年，但若申请人情况发生变化不再符合条件，证明将提前失效。
成为香港税务居民最大的好处是按照香港的低税率政策进行合规纳税义务。因为香港实行属地征税原则，个人薪俸税最高税率为17%，企业利得税首200万港元利润按8.25%征收，超额部分按16.5%征收，因此实际税负成本要远远低于内地。如果对如何申报成为香港税务居民还不了解，可找我们详细咨询（微信同号：19007563909）。
在共同申报准则（CRS）框架下，香港税务居民的海外金融账户信息会被交换至香港税务局。金融机构根据税务居民身份而非国籍来决定信息交换方向，因此准确认定税务居民身份至关重要。如果个人同时符合香港和其他国家/地区的税务居民标准，需要根据相关税收协定的"加比规则"确定最终居民身份，通常按永久住所、重要利益中心、习惯性居处等顺序判定。
香港税务居民规划、公司注册、银行开户、年审、审计、报税、强积金、变更资料等均可找银河集团办理，欢迎添加咨询（微信同号：19007563909），或者点击下方链接匹配您的需求，会有资深香港商务顾问为您详细解答↓↓
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三、成为香港税务居民的优势
1、香港低税率环境
香港税务居民身份的最大优势在于其极低的税率水平。香港实行地域来源征税原则，只对源自香港的收入征税，境外收入通常免税。
个人税收优势：
薪俸税（个人所得税）：采用累进税率制，最高税率仅17%，远低于内地最高45%的税率
标准税率：前500万港元净收入按15%征收，超过部分按16%征收
多项免税额：包括基本免税额132,000港元、子女教育费扣除、强积金供款扣除等
企业税收优势：
利得税（企业所得税）：实行两级税率制，首200万港元利润按8.25%征收，超出部分按16.5%征收
研发支出加计扣除：符合条件的研发费用可获200%扣除
2、税收豁免政策
香港税务居民享受多项重要税收豁免：
资本利得税豁免：
香港不征收资本利得税，股票、房地产等资产出售收益免税
这为投资者提供了极大的税务优惠，资产增值无需缴税
遗产税和赠与税豁免：
香港自2006年起取消遗产税，财产传承无需缴纳额外税款
赠与税同样免征，为家族财富传承提供便利
流转税豁免：
增值税、营业税、消费税均为0%
进出口关税（除烟酒油外）免征
3、避免双重征税协定网络
香港已与53个税务管辖区签署全面性避免双重征税协定，为跨境投资提供税务保障。
内地与香港税收安排：
根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，香港居民公司向内地母公司分红可享受优惠税率
持股比例达到25%的香港公司向内地支付股息，预扣税率不超过5%
4、境外收入豁免机制
香港税务居民可享受境外收入豁免征税待遇：
被动收入豁免：
利息、股息、特许权使用费等境外被动收入在满足条件时可豁免征税
需满足经济实质要求或持股参与要求
知识产权收入优惠：
符合条件的境外知识产权收入可根据研发支出比例享受部分或全部免税
5、税务规划灵活性
个人税务规划：
可合理利用各项免税额和扣除项，有效降低税负
夫妻合并申报可享受更高的免税额
企业架构优化：
通过香港公司作为控股平台，可有效管理全球投资
利用香港的税收协定网络，优化跨境投资架构
6、CRS合规优势
作为香港税务居民，金融账户信息将申报至香港税务局，避免被其他CRS地区直接交换信息，提供更好的隐私保护。
7、跨境便利性
内地通关便利：
自2024年7月1日起，香港居民旅客携带行李物品免税额度提高至12,000元人民币
在口岸免税店购物后，总免税额可达15,000元人民币
8、国际竞争力
香港税务居民身份为企业和个人提供了全球竞争力：
税收制度简单透明，便于税务规划
与国际税收标准接轨，便于跨国经营
为高净值人士提供理想的财富管理和投资平台
香港税务居民身份的这些优势使其成为全球投资者和企业家青睐的选择，为个人财富增长和商业发展提供了独特的税务环境。
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四、如何搭建合规香港税务系统
如何只当香港税务居民，按照香港的税务政策合规缴税，避免我们的境外资产涉及到双重征税的难题？需要从获取香港身份、规划香港税务居民、搭建香港公司实体、申请香港永居身份者4个具体步骤来展开。
1、先获取香港身份
香港身份申请主要通过以下五大途径，每种途径针对不同人群设置相应条件，如果不知道自己适合哪种申请途径，可以先找我们进行评估规划（微信同号：19007563909）。
2、切断内地税务链接，申报成为香港税务居民
物理存在要控制：每年在内地居住时间≤150天（建议预留33天缓冲），
同时尽量做到单次离境超30天，以重置“六年规则”的累计计时。
留存完整记录：务必保留机票、酒店订单、境外租房合同等离境证据。
社会关系剥离：停止缴纳内地社保，转为在香港缴MPF；让子女就读香港或国际学校，并保留录取通知书和缴费记录；内地房产可通过信托架构隔离资产，确保具备商业实质。
按照上诉香港税务居民的申报要求，保持在香港“通常性居住”，并满足停留183天的要求，可申报成为香港税务居民。
3、搭建实质性香港架构
关键在于通过以上5种方式获得香港身份+实质运营的香港公司，建立起香港税务居民的完整链条。
