加拿大菲沙研究所发表最新《世界经济自由度2021年度报告》，香港再次蝉联全球最自由的经济体，最重要的是，自1996年该报告开始发布以来，香港一直位列全球第一。 图源 | 香港政府一站通 特区政府发言人指出，特区政府将继续巩固香港固有的制度优势，包括法治及司法独立、自由的贸易和投资制度、简单低税制、良好的营商环境，以及高效廉洁的政府等。一如既往，这些优势将继续提供一个有利的环境让企业拓展业务，提升竞争力，从而让整体经济持续繁荣发展。 而上述五项中，与大多数居民联系最紧密，最关乎日常生活的，莫过于香港的低税制了。 香港这个财货聚集之地，是个天然适合发展金融业的好地方，地理位置有了，那就只差两个条件了——资本聚集＆金融人才。 对于前者，港府采取了激进的零关税政策，以吸引四面八方的投资，满足作为金融中心所需要的庞大资本。对于后者，香港可以给予极低的薪俸税和零资本税率。这些人在香港生活消费，那他们的财富就会在消费环节给政府提供所需的税收，弥补在其他税收上缺口。 图源 | pixabay 香港“低税天堂”的美名由此而来。 既然提到了这，今天我们就来说说拥有香港身份后， 每年到底可以少交多少税。 薪俸税——香港人最主要的税收 香港人要承担的税额，主要分为薪俸税、利得税和物业税三种。一般来讲，大家最关心的还是工资上扣除的个人所得税，也就是薪俸税。 内地的个人所得税，在香港叫做薪俸税。薪俸税是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。 图源 | 香港01 根据香港的税收政策，香港居民每年缴纳薪俸税的门槛挺高，纳税群体也分了很多种，所以一年下来，综合来看各个纳税群体的税负压力都是极小的。 在内地所说的“个税起征点”，在香港则是叫“免税额”。不同于内地个税起征点的“一刀切”，香港的免税额分了很多种情况。单身的、结婚的、有儿女和无儿女的、家里有无赡养老人的等等。不同的群体，可以申请的免税额是不一样的。 除了免税额，还有一项扣除项目（有上限），也包括很多。比如个人进修开支、居所贷款利息、认可慈善捐款、长者住宿照顾开支等。 香港居民的薪俸税，在减掉免税额和扣除项目之后，再按照税率计算税收。 图源 | 香港税务局 香港VS内地，100万年薪分别缴税多少？ 说得再多，不如实际算一算，同样以100万年薪为例，在内地你一年需要缴纳12.7万，在香港每年则只需要缴纳8000元。 一、在内地： 假设内地的P先生是内地居民，独生子女，需抚养父母，有两个未成年孩子。P先生扣除五险一金后，年薪为人民币90万（约为港币100万，汇率为1:0.9），其中月薪为60000元/月，年薪为720000元，年终一次性奖金为人民币180000元。p先生每个月都有坚持学习进修，并且在上海供有一套楼房。 1. 全年可减免的应纳税所得额 每月可减免的应纳税所得额： 5000+2000+2000+400+1000=10400 起征点+赡养老人+子女教育+继续教育+住房贷款利息=可减免应纳税所得额 那么，全年可减免的应纳税所得额： 10400*12=124800 2. 全年应纳税所得额 720000-124800=595200 3. 全年应缴税款127650元 按照内地的税率跳档扣除，一共需要缴纳：595200*35%-85920=122400 另外P先生年终一次性奖金为人民币180000元，对应税率为3%，应纳税额为：（180000-5000）*3%=5250 因此，P先生全年应纳税： 122400+5250=127650元 二、在香港： W先生是香港居民，已婚，有两个未成年孩子。A先生的父母与他同住，且两位均已满60周岁，老人生活共花销50000元。A先生全年收入是100万港元，年度学习进修花费5万港元，另外支付居所房贷利息8万港元。 1. 全年应课税入息总额 按照香港的免税额规定，W先生可以享受这么多免税项目： 已婚人士免税额＄264,000 有两个孩子也可以有＄240,000的免税额 赡养两位60岁以上的老人又另外增加了＄100,000的免税额 老人住宿照顾开支减免＄50,000、个人进修减免＄50,000、居所贷款减免＄80,000. 1000000-264000-120000*2-50000*2-50000-50000-80000=216000 100万的年收入，入息总额也才21.6万！接近80万的部分不用缴税！ 2. 全年应缴税总额8000港元 按照香港的税率跳档扣除，再减去2万的税款宽减，A先生应缴税款为： 50000*2%+50000*6%+50000*10%+50000*14%+16000*17%-20000=8000 在香港和内地所需缴纳的税款，相差整整16倍！一年光是税款就能省下接近12万！ 一年少交12万的税，即使对于年薪100万的高净值人士，也相当于一个半月的收入了。妥妥的一年省下了一辆代步车。 不仅在香港，大湾区“港人港税” 对于很多通过优才拿到香港身份的人来说，他们的工作、生活重心依旧在内地，这就无可避免的要按照内地的税率申报缴税，香港税率再低对他们而言也都没有意义。 然而事实真是如此么？ 2019年3月14日印发了指导性文件《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》，要求粤港澳大湾区的9个内地城市，就内地与香港个人所得税税负差额给予补贴。 图源 | 深圳市人社局 2019年5月25日，深圳市副市长王立新在2019未来论坛深圳技术峰会时非常直白的表达“我们地方政府，深圳会代这类人才来补齐税收……你100万年薪，本来要缴45万的税，现在只要缴15万，你一下子多了30万。”这段话当时在网上被网友们刷屏了。 图源 | 网络 大湾区9个城市的具体措施和执行时间不尽相同，但是补贴的金额基本都是已纳税额减去个人所得税*15%。换句说，在粤港澳大湾区九市工作并纳税的香港人才，个税超过15%的部分都是由当地政府补贴。 同样以100万年薪计算，每年可以享受9.5万元税收补贴。 图源 | 文汇报 在大湾区个税补贴政策下，『港人港税』的个税优惠相当于为香港身份人才『涨薪』。香港人才在内地的税收优惠，目前只有在粤港澳内地的9个城市有，在内地的其它城市是否有，就要看当地政府的政策了。我相信国家为了推动两地的融合，未来应该会有更多的内地城市会推行港人的税收优惠政策。 另一方面，内地现在的信息化系统非常发达，提交人才资料以及申报退税各方面都非常方便。如果觉得大湾区内地城市有比较好的机会，港人可以放心的前往，不用再担心“个税墙”的问题。
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